¿Qué es una LLC?
Una LLC combina los elementos de una corporación, una sociedad colectiva y una empresa unipersonal. Al igual que una corporación, una LLC ofrece a sus propietarios protección de responsabilidad civil, ya que son entidades separadas de sus propietarios. Por lo tanto, los propietarios de una LLC no suelen ser responsables de las deudas ni de las demandas de la LLC. Los bienes personales de los propietarios (como sus residencias y cuentas bancarias) no están disponibles para los acreedores comerciales.
Sin embargo, se diferencia de una corporación en que esta es una entidad legal, una persona a los ojos de la legislación fiscal, y debe presentar sus propias declaraciones. Una LLC no lo es; es una empresa unipersonal o una sociedad colectiva, razón por la cual las LLC son populares. Una LLC permite la tributación indirecta, evitando así la doble imposición de una corporación. Una LLC no tiene que pagar impuestos sobre la renta; en cambio, los propietarios en su declaración de la renta personal detallan las ganancias y pérdidas de la LLC.
¿Cuáles son las ventajas de formar una LLC?
Una ventaja de una LLC es que los requisitos de constitución y propiedad son menos estrictos que los de una corporación. La LLC también ofrece flexibilidad en la gestión. La LLC puede ser administrada por sus miembros, lo que significa que sería administrada directamente por los accionistas. O bien, los propietarios de la LLC pueden acordar que la empresa sea administrada por un gerente, lo que significa que la gestión puede estructurarse y delegarse de los propietarios a los gerentes.
Además, otros requisitos de una corporación, como la junta anual obligatoria y la junta directiva, no son obligatorios y son más flexibles para la LLC. Tampoco hay límite en el número de propietarios que puede tener una LLC: puede tener uno o cientos.
El estado de Florida es uno de los más comunes para constituir sociedades, y en Florida los impuestos, los costos de administración y los costos de constitución suelen ser menores que en muchas otras jurisdicciones. Dado que Florida, y en particular Miami, atraen a extranjeros para invertir y vivir, existen ventajas y desventajas al constituir una LLC con socios extranjeros.
¿Tiene usted un socio extranjero?
Un socio extranjero incluye una corporación extranjera, un fideicomiso extranjero, un patrimonio extranjero y cualquier otra persona que no sea estadounidense. Cuando una LLC tiene socios extranjeros y genera ingresos efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos, debe pagar una retención de impuestos. El Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, Sección 864(b), generalmente establece que la prestación de servicios personales por parte de una persona extranjera dentro de Estados Unidos se considera actividad comercial o empresarial. Para determinar si los ingresos están efectivamente relacionados con la actividad comercial o empresarial dentro de Estados Unidos, los tribunales examinan lo siguiente:
- Si el ingreso, la ganancia o la pérdida se derivan de activos utilizados o mantenidos para su uso en la realización de dicho comercio o negocio o
- Si las actividades de dicho comercio o negocio fueron un factor material en la realización de los ingresos, ganancias o pérdidas.
¿Estás iniciando una LLC?
Si se considera que el socio extranjero de la LLC realiza una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos, la LLC debe pagar una retención de impuestos, independientemente del importe de la obligación tributaria estadounidense final del socio extranjero. La retención se aplica a la renta imponible efectivamente vinculada que corresponde a sus socios extranjeros. La tasa impositiva es del 37 % para socios extranjeros no corporativos y del 21 % para socios extranjeros corporativos. Esta retención debe presentarse trimestralmente al IRS mediante el Formulario 8813, Comprobante de Pago de Retención de Impuestos de Sociedades.
Las leyes fiscales de Estados Unidos exigen que los extranjeros paguen impuestos sobre cualquier ganancia obtenida en Estados Unidos y que presenten declaraciones de impuestos anuales para obtener la parte de la retención que exceda sus impuestos adeudados. Incluso si no hay ingresos, los socios extranjeros deberán presentar declaraciones de impuestos en Estados Unidos.
Una cuestión importante a mencionar es que la LLC no puede optar por tributar como una Corporación S. ya que los ciudadanos extranjeros no pueden ser socios o propietarios de una corporación S de acuerdo con la ley estadounidense. Sin embargo, pueden optar por tributar como Corporación C (la corporación estándar, predeterminada y familiar que todos conocemos).
¿Es una LLC mejor para los impuestos?
Aunque una LLC en sí no paga impuestos sobre la renta, debe presentarlos Formulario 1065 Cuando tiene socios extranjeros. El Formulario 1065 ofrece al IRS un panorama general de la situación financiera de la empresa durante el año. El formulario proporciona información sobre ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones, acreedores y otros datos relacionados con la operación de una sociedad.
La sociedad colectiva también debe proporcionar al IRS y a cada socio un Anexo K-1, que detalla la participación de cada socio en las ganancias y pérdidas de la empresa. A su vez, cada socio declara sus ganancias y pérdidas en su declaración de impuestos individual.
