En Estados Unidos, la mayoría de las LLC con al menos un 25% de accionistas extranjeros deben presentar anualmente el Formulario 5472. Este formulario se utiliza para informar al IRS sobre todas las transacciones monetarias entre la empresa declarante y una parte extranjera.
¿Qué LLC de propiedad extranjera deben presentar un Formulario 5472?
Todas las LLC de un solo miembro que sean propiedad de residentes no estadounidenses o empresas extranjeras deben presentar un Formulario 5472. Se aplica a las LLC de un solo miembro que no se tienen en cuenta a efectos fiscales, así como a aquellas que tributan como una corporación.
Para las LLC multisociedad, el requisito de presentación del Formulario 5472 se determina según la estructura tributaria de cada una. La mayoría de las LLC multisociedad, ya sean de propiedad nacional o extranjera, tributan como Sociedades Colectivas, la clasificación tributaria predeterminada del IRS para las LLC multisociedades. Sin embargo, una LLC multisociedad puede optar por tributar como Corporación S. Si elige esta última opción y la LLC tiene un 25% o más de propiedad extranjera, deberá presentar el Formulario 5472. Sin embargo, si la LLC tributara como Sociedad Colectiva, no estaría obligada a completar el Formulario 5472.
¿Qué pasa si un propietario extranjero tiene una tarjeta verde?
Una persona con tarjeta verde se considera residente fiscal estadounidense a efectos fiscales. Por lo tanto, si posee el 25 % o más de una LLC, esta no tendría que presentar el Formulario 5472, ya que no se considera extranjera según las directrices del IRS. El factor determinante es la residencia fiscal de cualquier persona que posea al menos una cuarta parte de la LLC. En consecuencia, si un titular de tarjeta verde con una participación del 25 % en una LLC residiera en un país extranjero, seguiría siendo considerado residente fiscal estadounidense y no tendría que presentar el Formulario 5472.
¿Cuál es la tasa de retención para las LLC con propietarios extranjeros?
Según la legislación fiscal estadounidense vigente, todas las personas extranjeras están sujetas a un impuesto del 30% sobre el importe bruto de sus ingresos de origen estadounidense. Estos ingresos incluyen, entre otros, dividendos, intereses y regalías. Si bien la retención del 30% es una tasa fija, Estados Unidos ha suscrito convenios tributarios con diversos países para evitar la doble imposición. Si una persona extranjera es ciudadana de un país con convenio tributario, el importe de la retención se ajustará de acuerdo con los términos del convenio.
One Response
No entiendo bien el texto. Dice que si una LLC multimiembro (MMLLC) tributa como sociedad colectiva, no estará obligada a presentar el Formulario 5472.
Por ejemplo, si existe una sociedad mercantil multinacional con participación extranjera total y se realizan transacciones declarables, se requiere declarar dichas transacciones y presentar el formulario 5472.
Si me falta algo aquí, por favor guíame.