Las Islas Vírgenes Estadounidenses (USVI) son el único lugar del mundo donde personas o empresas no estadounidenses pueden establecer una entidad exenta de impuestos mientras operan bajo la jurisdicción de Estados Unidos. Una empresa con sede en las Islas Vírgenes Estadounidenses considerada "exenta" ofrece importantes ventajas fiscales a las empresas que realizan transacciones a nivel mundial. Sin embargo, dicha empresa debe cumplir ciertos requisitos. Las empresas exentas no están obligadas a pagar impuestos en Estados Unidos ni en las Islas Vírgenes Estadounidenses sobre los ingresos obtenidos internacionalmente, excepto una cuota de franquicia anual de $1,000 al gobierno de las Islas Vírgenes Estadounidenses. Además, las acciones de dicha empresa no están sujetas a impuestos sobre sucesiones, donaciones o herencias del gobierno de Estados Unidos o del gobierno de las Islas Vírgenes Estadounidenses, si el difunto o donante de las acciones no es residente o ciudadano de Estados Unidos.
Las empresas exentas de las Islas Vírgenes Estadounidenses se utilizan comúnmente como sociedades holding para inversiones de cartera, así como para la propiedad de yates y aeronaves. El gobierno de EE. UU. impone una retención del 30 % sobre los ingresos pasivos de origen estadounidense obtenidos por una empresa exenta de las Islas Vírgenes Estadounidenses, como dividendos, intereses y regalías, y es la misma que se aplica a los pagos de dichos ingresos a empresas constituidas en otros países con los que EE. UU. no tiene un tratado fiscal. Sin embargo, el gobierno de EE. UU. no impone ninguna retención sobre los ingresos pasivos obtenidos por una empresa exenta de las Islas Vírgenes Estadounidenses. Además, las ganancias de capital obtenidas por una empresa exenta de las Islas Vírgenes Estadounidenses por la venta de acciones u otros valores estadounidenses no están sujetas a impuestos en ninguna de las jurisdicciones.
¿Cuáles son los requisitos de una empresa exenta de las Islas Vírgenes de los Estados Unidos?
Constituir una empresa exenta en las Islas Vírgenes Estadounidenses es un proceso relativamente sencillo, rápido y económico. La empresa debe presentar el acta constitutiva ante la oficina del vicegobernador, lo que conlleva una tarifa de $400. El proceso de constitución se puede realizar en línea en tan solo unas horas. Al presentar la solicitud, la empresa debe optar por ser considerada una empresa exenta.
Al presentar su declaración, una empresa exenta debe designar a un agente residente local para la notificación y el uso de la dirección. También debe tener un mínimo de tres miembros. Estos miembros no tienen que ser residentes de las Islas Vírgenes Estadounidenses. Además, el presidente, el secretario y el tesorero deben ser personas diferentes y una persona no puede ocupar más de dos puestos directivos. Los requisitos de declaración anual para una empresa exenta de las Islas Vírgenes Estadounidenses son relativamente fáciles de cumplir. Al estar exenta de impuestos, no es necesario presentar una declaración de impuestos; sin embargo, se requiere presentar una declaración de impuestos de franquicia el 30 de junio de cada año, la cual debe ser firmada por el agente residente, funcionario o director. La declaración debe incluir los nombres de los funcionarios y directores actuales, pero no es necesario revelar la identidad de los accionistas.
Además, la sociedad exenta de las Islas Vírgenes Estadounidenses está diseñada para proporcionar una estructura fiscalmente eficiente para empresas y personas no estadounidenses, por lo que generalmente no es adecuada para ciudadanos estadounidenses. Sin embargo, la sociedad exenta puede tener menos del 10 % de participación accionaria en manos de una persona o entidad estadounidense. Este tipo de sociedad debe tener una inversión de capital de al menos $1,000. No se permiten acciones al portador. Es importante tener en cuenta que un requisito adicional de las Islas Vírgenes Estadounidenses es que una sociedad exenta no puede ejercer activamente actividades comerciales ni en Estados Unidos ni en las Islas Vírgenes Estadounidenses. Esto significa que la sociedad no puede tener presencia física ni realizar actividades comerciales regulares en ninguna de estas jurisdicciones.
En conclusión, una sociedad exenta de las Islas Vírgenes Estadounidenses (USVI) es una opción valiosa para empresas y personas no estadounidenses que buscan minimizar su responsabilidad fiscal. El proceso de constitución es relativamente sencillo y económico, y los requisitos de declaración anual son mínimos. Sin embargo, es importante comprender que una sociedad exenta de las USVI no puede ejercer activamente una actividad comercial ni en Estados Unidos ni en las USVI, y no es adecuada para ciudadanos estadounidenses.
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