El Formulario 1099 y el W-2 son los formularios tributarios más comunes que utiliza el IRS. Los trabajadores que reciben el Formulario 1099 se clasifican como trabajadores independientes, mientras que quienes reciben el Formulario W-2 se consideran empleados. Debido a las diversas implicaciones tributarias asociadas con cada clasificación, es necesario que todos los trabajadores reciban el formulario correspondiente.
¿Cuál es la diferencia entre un 1099 y un W-2?
En general, el formulario 1099 es para contratistas independientes, mientras que el formulario W-2 es para empleados. Para el IRS, los contratistas independientes son trabajadores autónomos que gozan de un alto grado de independencia en el trabajo que realizan. Para determinar el grado de control que conserva el trabajador, se deben examinar tres categorías. En primer lugar, el IRS examina el comportamiento del trabajo, como el control que el trabajador tiene sobre su desempeño. También considera los aspectos financieros del trabajo del trabajador, como la forma en que se le paga y quién proporciona los suministros. Por último, se examina el tipo de relación entre el trabajador y el pagador. Esto incluye contratos escritos, pólizas de seguro y planes de jubilación.
¿Se puede cambiar de un 1099 a un W-2?
Si un trabajador considera que debería haber sido clasificado como empleado y, por lo tanto, recibió un formulario W-2 en lugar de un 1099, el primer paso es hablar con el empleador. Es posible que se haya cometido un error administrativo que haya provocado la clasificación errónea. Una vez que el empleador y el trabajador estén de acuerdo, deben completar y presentar dos formularios del IRS. El primero es el Formulario 8919, que el IRS utiliza para determinar la cantidad de impuestos del Seguro Social y Medicare no cobrados. Esto se debe a que, a diferencia de los empleados, cuyo empleador es responsable de pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare, los contratistas independientes son los únicos responsables de dichos impuestos. El Formulario 8919 acredita las ganancias del Seguro Social del empleado a su historial de Seguro Social.
El segundo formulario es el Formulario SS-8. Este es mucho más detallado que el 8919, y es donde el empleado demuestra al IRS que el trabajo realizado le permite ser clasificado como empleado y no como contratista independiente. El SS-8 permite al trabajador presentar evidencia de que las tres categorías de distinción (control conductual, control financiero y relación entre el trabajador y la empresa) tienen mayor peso en el grado de empleado que de contratista independiente. También se recomienda encarecidamente que el trabajador adjunte cualquier evidencia que indique que ha sido tratado como empleado. Esto incluye evidencia de que el trabajador utilizó equipo de la empresa, trabajó según un horario establecido por la empresa, tuvo acceso a una oficina y otras instalaciones de la empresa, y participó en eventos relacionados con el trabajo.
