Como regla general, los obsequios extranjeros de dinero o propiedad recibidos por un ciudadano estadounidense de un no residente extranjero se considerarán un obsequio a efectos fiscales del IRS.
Los requisitos de información
Los impuestos sobre donaciones del IRS solo se aplican a la persona que realiza la donación, no a quien la recibe. Normalmente, los extranjeros no residentes no están sujetos al impuesto sobre donaciones en Estados Unidos y no necesitan declararlas. Por otro lado, el ciudadano estadounidense que recibió dicha donación debe presentar el Formulario 3520 del IRS si, durante el año fiscal en curso, el dinero o los bienes recibidos se consideraron correctamente como donación.
El límite de declaración del Formulario 3520 para una donación cuantiosa en efectivo recibida de un extranjero no residente establece que un ciudadano estadounidense debe declarar las donaciones recibidas de un extranjero no residente solo si el valor total de las donaciones recibidas supera los $100,000 durante el año fiscal. Una vez alcanzado el límite de $100,000, el ciudadano estadounidense debe identificar individualmente cada donación que supere los $5,000, y no está obligado a identificar al extranjero no residente.
¿Cuándo vence el formulario 3520 del IRS?
El Formulario 3520 del IRS exige la declaración de las donaciones extranjeras recibidas por un ciudadano estadounidense durante un año determinado, y debe presentarse al mismo tiempo que el ciudadano estadounidense presenta su declaración de impuestos sobre la renta personal. Para 2018, la fecha límite para presentar la declaración de impuestos sobre la renta personal y el Formulario 3520 del IRS (si es necesario) es el martes 17 de abril de 2018.
¿Cuáles son las sanciones si no presento la declaración a tiempo?
Un ciudadano estadounidense que no informe de manera oportuna, completa y precisa los grandes obsequios que recibió de un no residente extranjero dentro del año fiscal estará sujeto a las sanciones establecidas por el IRS en el Código de Rentas Internas (“IRC”) §6039F. La multa exige que el ciudadano estadounidense pague el 5% del monto de la donación extranjera por cada mes que no se declare el Formulario 3520 requerido. El monto de la multa no puede superar el 25% del monto total.
Si el contribuyente ciudadano estadounidense demuestra que el incumplimiento de los requisitos de presentación de informes del Formulario 3520 se debió a una causa razonable y no a una negligencia intencional, no se le impondrá la multa.
Si tiene dudas sobre si está obligado a presentar un Formulario 3520 del IRS, comuníquese con nosotros al (786) 837-6787 o envíenos un correo electrónico a info@epgdlaw.com para programar una reunión para que podamos analizar cómo informar oportunamente sus grandes obsequios en efectivo de un no residente extranjero.
*Descargo de responsabilidad: Esta entrada de blog no pretende ser asesoramiento legal. Le recomendamos encarecidamente que consulte con un abogado si tiene alguna duda legal. Contactarnos a través de nuestro sitio web no implica establecer una relación abogado-cliente.*
