La Ley de Impuesto a la Inversión Extranjera en Bienes Raíces (FIRPTA) es una ley tributaria que impone un impuesto a la renta estadounidense a las personas extranjeras que venden bienes raíces en Estados Unidos.
Según la FIRPTA, si compra bienes raíces estadounidenses a una persona extranjera, podría estar obligado a retener el 15% del monto obtenido por la venta, es decir, el precio de compra. Si la ley aplica a su compra, dentro de los 20 días posteriores a la venta, deberá presentar el Formulario 8288 ante el IRS junto con la retención del 15% del precio de compra. Por otro lado, si su enajenación es anterior al 17 de febrero de 2016, se aplica una retención del 10%. Sin embargo, existen ciertas excepciones, por ejemplo, si compra una residencia por $300,000 o menos, o si la propiedad no es un derecho inmobiliario estadounidense.
¿Qué es un Certificado de Retención FIRPTA?
Un Certificado de Retención FIRPTA es una solicitud que se presenta ante el IRS (Formulario 8288-B) para obtener una reducción en la retención basada en la ganancia de capital de una venta, en lugar del precio de venta. Si el 15 % del precio de venta supera el impuesto que deberá pagar por esta venta, un certificado de retención podría ser la solución ideal. Este proceso puede completarse en aproximadamente 3 meses, pero puede tardar más tiempo según el caso.
¿Qué son los ITIN?
Un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) es un número de procesamiento fiscal emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El IRS emite ITINs a personas que deben tener un número de identificación fiscal estadounidense, pero que no lo tienen. no son elegibles para obtener un número de Seguro Social (SSN) de la Administración del Seguro Social (SSA)Se emiten independientemente del estatus migratorio. Sin embargo, un ITIN no: (1) autoriza a trabajar en EE. UU.; (2) otorga elegibilidad para recibir beneficios del Seguro Social; (3) califica a un dependiente para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.
¿Cómo sé si necesito un ITIN?
Debe solicitar un ITIN si (1) no tiene un SSN y no es elegible para obtener uno, (2) tiene el requisito de proporcionar un número de identificación fiscal federal o presentar una declaración de impuestos federales, y (3) está en una de las siguientes categorías:
(a) Un extranjero no residente que esté obligado a presentar una declaración de impuestos en los Estados Unidos;
(b) un extranjero residente en los EE. UU. que (según los días de presencia en los Estados Unidos) presenta una declaración de impuestos en los EE. UU.; (c) un dependiente o cónyuge de un ciudadano/extranjero residente en los EE. UU.;
(d) Dependiente o cónyuge de un extranjero no residente titular de una visa;
(e) Un extranjero no residente que solicita un beneficio de un tratado fiscal; o
(f) Estudiante, profesor o investigador extranjero no residente que presente una declaración de impuestos en los Estados Unidos o solicite una excepción.
¿Qué son las LLC de un solo miembro y de varios miembros, y cuál es mejor para un propietario extranjero?
Las LLC de un solo miembro son aquellas que son propiedad de un solo individuo; mientras tanto, una LLC de varios miembros es propiedad de más de una persona.
La mejor opción depende de cómo desee tributar, así como de cuántos socios posean la LLC. Las LLC multisocietarias tributan como una sociedad colectiva o una corporación y, según su estado, es posible que también deba presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa, además de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Por otro lado, una LLC unipersonal de propiedad extranjera tributa como una entidad excluida por defecto; puede optar por tributar como una corporación. Deberá pagar impuestos independientemente de si la LLC pertenece a una persona o empresa extranjera.
