La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) de 2021 exige que toda empresa que cumpla los requisitos para ser declarante presente un informe, denominado Informe BOI, ante la Red de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro (FinCEN), que incluya información sobre cada beneficiario final y cada empresa solicitante de dicha entidad. La CTA se promulgó para aumentar la transparencia de la propiedad de empresas privadas y ayudar a prevenir y combatir el lavado de dinero, la financiación del terrorismo, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas.
¿Qué empresas deben informar?
Cualquier empresa será considerada una compañía informante sujeta a las obligaciones de presentación de informes bajo la CTA si es: (1) una compañía informante nacional, que es una corporación, compañía de responsabilidad limitada (LLC) u otra entidad que se crea o forma mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o cualquier oficina reguladora estatal o tribal similar; o (2) una compañía informante extranjera, que es una corporación, compañía de responsabilidad limitada (LLC) u otra entidad que se crea o forma bajo las leyes de un país extranjero y está registrada o calificada para hacer negocios en los Estados Unidos mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o cualquier oficina reguladora estatal o tribal similar.
¿Qué información debe incluirse?
Si es una empresa que presenta informes, debe proporcionar: (1) el nombre legal y cualquier nombre ficticio de la empresa; (2) la dirección comercial principal; (3) la jurisdicción de formación o registro; y (4) el número de identificación único de la empresa, como un Número de Identificación del Contribuyente, un Número de Identificación del Empleador o un Identificador de Entidad Legal.
Un beneficiario efectivo también debe proporcionar información conforme a la Ley de Transparencia y Comercio (CTA). Un beneficiario efectivo es cualquier persona que, directa o indirectamente a través de una o más entidades, (a) ejerza un control sustancial sobre dicha empresa; o (b) posea o controle el 25 % o más de las participaciones sociales de dicha empresa.
Se determina que hay control sustancial si el propietario beneficiario (1) se desempeña como funcionario superior de la empresa que informa; (2) tiene autoridad sobre el nombramiento o la destitución de cualquier funcionario superior o de una mayoría o minoría dominante de la junta directiva; (3) controla la dirección, determinación o decisión de, o de otro modo tiene influencia sustancial sobre, cualquier asunto material que afecte el negocio o la operación de la empresa que informa; o (4) de otro modo tiene autoridad para ejercer cualquier otra forma de control sustancial sobre la empresa que informa.
Sin embargo, un propietario beneficiario nunca puede ser (1) un niño menor de edad, pero el Informe BOI de la compañía informante debe incluir información del padre o tutor legal del niño; (2) actuar como nominado, intermediario, custodio o agente en nombre de otra persona; (3) un empleado de la compañía informante que actúa únicamente como empleado y cuyo control sustancial o beneficios económicos de la compañía informante se derivan únicamente de su condición de empleado; (4) una persona cuyo único interés en la compañía informante es un interés adicional a través de un derecho de herencia; o (5) un acreedor de la compañía informante.
El beneficiario final debe proporcionar información como: (1) nombre legal completo; (2) fecha de nacimiento; (3) dirección residencial actual y, para solicitantes empresariales, su dirección comercial actual; y (4) número de identificación único, por ejemplo, su número de seguro social o identificador de FinCEN, junto con una copia escaneada del documento de identificación que evidencie dicho número.
¿Cuáles son algunos cambios recientes que deben tenerse en cuenta?
A partir de 2024, todas las empresas deberán reportar información sobre propiedad, beneficiarios reales y domicilios a la FinCEN. Esto significa que todas las empresas deberán presentar un informe a la FinCEN. La ventaja es que la base de datos con esta información no será pública; será confidencial, lo que otorga derechos de privacidad adicionales tanto a las empresas como a sus propietarios. Sin embargo, la FinCEN tendrá la autoridad para compartir la información con agencias gubernamentales e instituciones financieras.
¿Cómo presento un informe BOI?
Cada empresa informante deberá, antes del 1 de enero de 2024, presentar su Informe BOI inicial antes del 1 de enero de 2025. O bien, a partir del 1 de enero de 2024, cada empresa informante deberá presentar su Informe BOI inicial dentro de los 30 días calendario a partir de la primera de las siguientes fechas: (a) la fecha en la que reciba la notificación real de que su creación o formación o registro o calificación se ha hecho efectiva; o (b) la fecha en la que un secretario de estado u oficina similar proporcione por primera vez notificación pública de dicha creación, formación, registro o calificación.
Si la empresa informante se da cuenta de que se ha proporcionado información inexacta, debe presentar un informe BOI actualizado dentro de los 30 días calendario siguientes a la fecha en la que tenga conocimiento, o de otro modo tenga motivos para saber, de la inexactitud.
¿Qué pasa si no presento la denuncia?
El incumplimiento de los requisitos de información por parte de una empresa declarante sujeta a la CTA puede conllevar sanciones civiles y penales. Por ejemplo, quien no presente el Informe BOI requerido o que proporcione o intente proporcionar deliberadamente información falsa o engañosa en relación con dicho Informe, incluyendo fotografías o documentos de identificación falsos o fraudulentos, se enfrentará a sanciones civiles de $500 por día mientras persista dicha infracción, además de una multa de hasta $10,000 o una pena de prisión de hasta dos años, o ambas.
