Una Corporación de Ventas Nacionales Internacionales con Cargo por Intereses (IC-DISC) es un incentivo para ahorrar impuestos sobre la renta, previsto en el código tributario. La elección de IC-DISC permite a los exportadores estadounidenses aumentar su competitividad global al reducir sus obligaciones tributarias en Estados Unidos.
Genera ahorros fiscales permanentes al transferir los ingresos del exportador al IC-DISC mediante un mecanismo de comisiones por ventas de exportación. El IC-DISC puede considerarse como un agente de ventas interno que trabaja a comisión. Se considera que el agente ha "vendido" el producto, pero el exportador es responsable de procesar, facturar y enviar el pedido.
El IC-DISC está exento de impuestos a nivel de entidad; la empresa operadora recibe una deducción por la comisión pagada a las tasas impositivas ordinarias. Distribuye sus beneficios como dividendos calificados, y los propietarios tributan sobre los dividendos a tasas impositivas sobre las ganancias de capital más favorables. Dependiendo del nivel de ingresos personales de los propietarios, las tasas impositivas federales sobre las ganancias de capital varían entre el 0 % y el 23.8 % (la tasa del 20 % más un 3.8 % adicional del impuesto sobre la renta neta de inversiones).
¿Debo realizar una elección IC-DISC?
Existen bastantes reglas que un exportador debe seguir para mantener su estatus IC-DISC:
- La IC-DISC debe ser una corporación estadounidense organizada bajo las leyes de un estado o de Washington, DC. Debe ofrecer solo una clase de acciones con un valor nominal o declarado de al menos $2,500 y mantener un conjunto separado de libros y registros para la IC-DISC.
- Al menos el 95% de los ingresos brutos durante el año fiscal deben ser ingresos de exportación calificados, y la base ajustada de sus activos de exportación calificados debe ser al menos el 95% de la suma de la base ajustada de todos sus activos.
- El cierre del ejercicio fiscal del IC-DISC debe coincidir con el del accionista mayoritario. Si dos o más accionistas poseen el mayor porcentaje de poder de voto, el IC-DISC podrá elegir un ejercicio fiscal que coincida con el de cualquiera de los accionistas mayoritarios.
Si aún no tiene una empresa exportadora, podría considerar establecer una en un lugar sin impuesto estatal sobre la renta para eliminar la necesidad de presentar declaraciones de impuestos estatales. Sin embargo, el potencial ahorro fiscal y el retorno de la inversión no siempre compensan los costos de crear y administrar un IC-DISC. Por lo general, si no es fabricante o distribuidor de bienes de exportación calificados con ingresos por ventas de exportación de al menos $2.5 millones, la decisión no vale la pena.
¿Cómo hago una elección IC-DISC?
Realice la elección de IC-DISC dentro de los 90 días posteriores a la formación presentando el Formulario 4876-A del IRS. Elección de ser tratado como un cargo por intereses DISCLa elección entra en vigor para el año fiscal. Una vez realizada, la entidad deberá presentar declaraciones informativas federales mediante el formulario 1120-IC-DISC del IRS.
