Un impuesto sobre las ventas es un impuesto sobre las ventas o sobre los ingresos provenientes de las ventas. En Florida, existe una tasa general del 6%, con las siguientes excepciones: (1) 4% sobre los ingresos de las máquinas recreativas, (2) 5.5% sobre el arrendamiento o la licencia de bienes inmuebles comerciales, y (3) 6.95% sobre la electricidad. Un impuesto sobre las ventas puede aplicarse a bienes y servicios; sin embargo, en Florida, solo se aplica a bienes.
¿Qué es un nexo de impuestos sobre las ventas?
Un nexo fiscal es una conexión con un estado que le exige pagar impuestos sobre las ventas, la cual se activa al alcanzar un umbral impositivo. Esto a veces se denomina nexo económico y se activa al alcanzar un cierto número de ventas o transacciones en otro estado.
Sin embargo, las exenciones de impuestos sobre bienes y servicios, como en Florida, donde los servicios no están sujetos al impuesto sobre las ventas, pueden contabilizarse para el umbral de nexo económico en algunos estados. En Florida, el nexo económico es de 100,000 USD. En tal caso, es posible que deba registrar y declarar estas ventas; sin embargo, algunos estados solo contabilizan las ventas exentas de bienes muebles físicos, mientras que otros, como Florida, eximen los servicios. En este caso, Florida generalmente no incluye las ventas exentas en el umbral.
¿Qué es un certificado de reventa?
Un Certificado de Reventa, también conocido como certificado de exención de impuestos, permite a los propietarios de negocios o a sus representantes comprar o alquilar propiedades o servicios libres de impuestos cuando estos se revenden o vuelven a alquilar. En Florida, los certificados suelen vencer el 31 de diciembre de cada año. Se recomiendan los certificados de reventa si se tiene un vínculo económico en Florida o en otro estado que los permita; en Florida, el gobierno estatal no cobra una tarifa por este certificado, pero en otros estados sí.
¿Qué es un Certificado de Reventa de Impuesto Uniforme sobre Ventas y Uso de la Comisión de Impuestos Multiestatales?
El Certificado Uniforme de Impuesto sobre Ventas y Uso para Reventas de la Comisión de Impuestos Multiestatales (ITC) ofrece una exención fiscal multijurisdiccional para compras de reventa. Este certificado ha sido reconocido en 31 estados, como Florida. Además, le exime del pago de impuestos sobre las ventas en transacciones interestatales. La mayoría de los estados, como Florida, exigen que también se registre para obtener su certificado estatal de reventa.
Dakota del Sur v. Wayfair y su efecto sobre el impuesto sobre las ventas.
In Dakota del Sur v. WayfairLa Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó en una decisión de 5 a 4 que los estados pueden ordenar que las empresas, sin presencia física en un estado, con más de 200 transacciones o $100,000 USD en ventas dentro del estado, recauden y remitan los impuestos sobre las ventas sobre las transacciones en ese estado específico.
Esto significa que los proveedores y otras empresas pueden recaudar y remitir impuestos sobre las ventas en las transacciones realizadas en el estado donde envían y entregan bienes y servicios, si la empresa, independientemente de si tiene presencia física en el estado, registra más de 200 transacciones o USD 100,000 en ventas estatales. Por ejemplo, si una empresa de Nueva York envía bienes a Florida, donde registra USD 250,000 en ventas dentro del estado, la empresa que suministra y entrega estos bienes puede gravar a la empresa de Nueva York con el 6% del impuesto estatal sobre las ventas de Florida.
La presencia física representa vínculos físicos con el estado; esto puede incluir almacenes, quioscos o su sede central en el estado. Vender en plataformas como Amazon o eBay también puede generar obligaciones de impuestos sobre las ventas.
¿Qué es el Acuerdo Simplificado sobre Impuestos sobre Ventas y Usos?
La mayoría de las jurisdicciones recomiendan el uso de sistemas o algoritmos contables multiestatales para equilibrar los requisitos tributarios; sin embargo, esto puede resultar costoso. Este desafío tampoco se ve mitigado por el Acuerdo Simplificado del Impuesto sobre las Ventas y el Uso (SSUTA). El SSUTA es una ley estatal uniforme que estandariza los impuestos sobre las ventas entre los estados miembros y proporciona estructuras simplificadas de tipos impositivos; exige una administración tributaria única a nivel estatal que utilice definiciones uniformes de productos y servicios; y proporciona a los vendedores acceso a software de administración del impuesto sobre las ventas financiado por los estados. Los vendedores que opten por utilizar dicho software están exentos de responsabilidad por auditoría. El SSUTA ha sido ratificado por 30 estados, como Florida y el Distrito de Columbia.
La razón por la cual la SSUTA puede ser costosa para las pequeñas empresas es porque requiere costos como:
- Identificación de la tributación de ventas de artículos y transacciones en localidades con impuestos sobre las ventas de EE. UU. de aproximadamente $10,000.00, incluida la identificación de situaciones de exención;
- Determinar el tipo impositivo adecuado para cada operación gravable;
- Recaudar y remitir el impuesto correspondiente en el momento de presentación adecuado, y prestar la debida consideración a los cambiantes criterios de presentación de las distintas jurisdicciones (por ejemplo, el volumen de ventas en un período de informe);
- Contabilización y presentación de informes de ajustes por devoluciones y bonificaciones de ventas;
- Tratar con los departamentos de auditoría de impuestos sobre las ventas de varios estados, incluidos aquellos que pueden llegar a conclusiones contradictorias con respecto a transacciones particulares; y
- Adquirir y mantener sistemas de software para satisfacer las necesidades de cumplimiento del impuesto sobre las ventas y absorber los costos de consultoría, contabilidad y auditoría asociados con el cumplimiento.
