Un intercambio de bienes similares (también conocido como intercambio 1031 o intercambio Starker) puede ayudarle a reducir su factura de impuestos actual al diferir el impuesto adeudado por la venta de su propiedad.
¿Qué se considera un intercambio del mismo tipo?
Cualquier bien inmueble que se posea para uso productivo en un comercio o negocio, o para inversión, puede ser un bien del mismo tipo. Entre los bienes que no calificarían para un intercambio del mismo tipo se incluyen generalmente acciones, bonos, pagarés, valores, participaciones en sociedades y bienes destinados principalmente a la venta.
¿Cómo funciona un intercambio de bienes del mismo tipo?
En su forma más común, vendió una propiedad de inversión y adquirió una propiedad de reemplazo conforme a los requisitos de la Sección 1031 del Código de Rentas Internas. Sin embargo, si cuenta con capital suficiente para comprar una propiedad antes de vender la que posee actualmente, tiene la opción de vender su propiedad actual posteriormente. Esto se conoce como intercambio inverso de bienes similares (o intercambio inverso 1031 o intercambio inverso Starker).
Cualquier ganancia que se hubiera reconocido en la venta de su propiedad se difiere sobre la base de su nueva propiedad adquirida. Esta estrategia cobra mayor valor a medida que aumenta la ganancia incorporada en su propiedad actual. La ganancia incorporada de una propiedad generalmente aumenta a medida que su valor se revaloriza con respecto al precio de compra y cuanto más tiempo haya disfrutado de deducciones fiscales por gastos de depreciación.
Otro aspecto de los intercambios de propiedades similares es que se pueden vender o adquirir varias propiedades en ambos lados del intercambio. Un caso común es cuando se poseen varias propiedades pequeñas y se desea venderlas para adquirir una propiedad más grande. Siempre que se cumplan todos los requisitos y el producto de la venta de las propiedades pequeñas se reinvierta en la propiedad más grande, el impuesto sobre la ganancia de su venta debe diferirse y contabilizarse sobre la base de la propiedad más grande recién adquirida.
¿Es posible vivir en una propiedad de intercambio del mismo tipo?
Sí, es posible que una propiedad de inversión se convierta en residencia principal. Sin embargo, si una propiedad de inversión adquirida mediante un intercambio de bienes similares se convierte en residencia principal, es necesario conservarla durante al menos cinco años o la venta estará sujeta a impuestos.
Requisitos de tiempo
Generalmente, en un intercambio futuro de bienes similares, usted dispone de 45 días a partir del cierre de la venta de su propiedad para identificar la propiedad de reemplazo a la que aplicará el producto de dicha venta. Otro factor crucial a considerar es la regla de los 180 días, que establece que debe cerrar la compra de la propiedad de reemplazo dentro de los 180 días posteriores a la venta de la propiedad anterior.
Poniendo todo junto
Los intercambios de bienes del mismo tipo pueden ser una herramienta poderosa para diferir y minimizar su carga fiscal si se utilizan adecuadamente. En ocasiones, los propietarios buscan consolidar sus inversiones inmobiliarias, diversificarlas, convertir sus propiedades residenciales en comerciales o posiblemente reducir su exposición al mercado inmobiliario. Las necesidades de los propietarios varían enormemente y las condiciones del mercado pueden cambiar de la noche a la mañana, pero los beneficios fiscales solo se pueden aprovechar si se cumple con las disposiciones del Código de Rentas Internas.
