El lunes 14 de diciembrethEn 2020, los electores de cada estado se reunieron para confirmar la elección del presidente electo Biden como el 46.th Presidente de Estados Unidos. ¿Qué significa esto para usted y sus impuestos? Bueno, todo depende de la segunda vuelta de las elecciones al Senado de Georgia en enero.
¿Cómo se convierte en ley un proyecto de ley fiscal?
En primer lugar, toda nueva legislación fiscal se tramita en el Comité de Recursos y Arbitrios de la Cámara de Representantes. Una vez aprobado por el Comité de Recursos y Arbitrios, el proyecto de ley se somete a votación en toda la Cámara. Una vez aprobado, el Comité de Finanzas del Senado, la contraparte senatorial del Comité de Recursos y Arbitrios, celebra audiencias y debates sobre el proyecto y la nueva legislación propuesta. Finalmente, una vez que el Comité de Finanzas del Senado realiza cambios o enmiendas al proyecto de ley, este se somete a votación en el pleno del Senado. En raras ocasiones, un proyecto de ley logra la aprobación unánime de ambas cámaras del Congreso. Sin embargo, una vez alcanzado el consenso, el proyecto llega al despacho del presidente para su firma y promulgación.
¿Cómo puede el Congreso cambiar la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) de la Administración Trump?
En 2017, la Administración Trump aprobó la TCJA, la mayor reforma fiscal en más de tres décadas. Entre los cambios que introdujo la TCJA se encuentran la reducción de las tasas individuales para la estructura de siete tramos, el aumento de la deducción estándar para contribuyentes solteros, la reducción de la tasa impositiva corporativa al 21%, la eliminación del impuesto mínimo alternativo corporativo y la duplicación de la exención del impuesto al patrimonio de 5.6 millones de dólares a 11.2 millones de dólares. El presidente electo Biden ha solicitado una modificación de la ley y una mayor reforma fiscal. Sin embargo, aún se desconoce si dicha reforma se materializará en el Congreso. Para que el Congreso derogue las medidas de reforma fiscal adoptadas tardíamente por la Administración Trump, necesitaría utilizar la Ley de Revisión del Congreso (CRA), pero para ello el Congreso necesitaría el consentimiento de ambas cámaras. Precisamente por esto, la segunda vuelta de las elecciones en Georgia será crucial para el futuro del plan de reforma fiscal de la Administración Biden. Si los republicanos ganan la segunda vuelta de las elecciones en Georgia, asegurarán su mayoría en el Senado y conservarán la capacidad de detener cualquier uso de la CRA para revocar las medidas de reforma fiscal de la Administración Trump. Sin embargo, si los demócratas ganan la segunda vuelta, ambos partidos se repartirán 50 votos a partes iguales. En la práctica, esto convertiría al Partido Demócrata en la mayoría, ya que la vicepresidenta electa Kamala Harris emitiría el voto decisivo y permitiría que dicha reforma saliera del Congreso y llegara al escritorio del presidente electo Biden.
¿Qué cambios traerá la nueva Administración Biden?
El gobierno de Biden tiene un nuevo plan de reforma fiscal que desea aprobar en el Congreso. Entre algunos de los cambios que desea implementar se encuentran: aumentar la tasa impositiva corporativa del 21% al 28%, crear un impuesto mínimo para las corporaciones con ganancias contables de $100 millones o más (lo que en realidad reintroduce un impuesto mínimo alternativo corporativo), duplicar la tasa impositiva para los Ingresos Globales Intangibles de Baja Tributación (GILTI) del 10.5% al 21%, ampliar el Crédito Fiscal para Nuevos Mercados, otorgar créditos fiscales a las pequeñas empresas que adopten planes de ahorro para la jubilación en el lugar de trabajo y ampliar los créditos fiscales relacionados con las energías renovables. Independientemente de si el nuevo proyecto de reforma fiscal se aprueba en el Congreso o no, el gobierno de Biden aún tendrá cierta facultad para modificar o realizar cambios interpretativos en la legislación fiscal actual a través del Departamento del Tesoro. Es posible que algunos de estos cambios propuestos se materialicen mediante medidas ejecutivas en lugar de a través de un Congreso dividido.
Debido a la incertidumbre sobre el resultado de las elecciones de segunda vuelta en Georgia y su impacto en los futuros cambios en la legislación fiscal, los inversores inmobiliarios en Miami y Florida deberían considerar prepararse para dicho cambio. Esto puede hacerse de diversas maneras: aplazando las pérdidas/gastos deducibles hasta que se implementen tasas más altas, acelerando los ingresos/ganancias mientras las tasas se mantienen bajas, estableciendo un plan patrimonial antes de que baje el umbral del impuesto al patrimonio y buscando activamente maneras de prepararse mejor para los posibles cambios en la TCJA bajo la nueva administración de Biden.
