¿Cuáles son las implicaciones fiscales de trabajar en el extranjero?
Tu empresa te permite teletrabajar indefinidamente y estás deseando montar un espacio de trabajo con vistas a una playa lejana. Tu cheque se depositará directamente en tu cuenta bancaria estadounidense, independientemente de dónde trabajes, así que no hay cambios en tus obligaciones fiscales, ¿verdad? No tan rápido. Antes de hacer las maletas e ir al aeropuerto, familiarízate con las implicaciones fiscales de tu mudanza. Todos los ciudadanos estadounidenses están obligados a presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos, independientemente de dónde vivan y trabajen. Sin embargo, con una planificación fiscal informada, parte o la totalidad de tus ingresos en el extranjero pueden estar exentos de impuestos estadounidenses.
¿Qué es el Crédito Fiscal Extranjero de Estados Unidos?
El crédito fiscal extranjero permite a los estadounidenses que pagan impuestos en el extranjero solicitar créditos fiscales que pueden utilizar para reducir sus obligaciones tributarias en Estados Unidos. El crédito no es reembolsable y puede ser utilizado por personas físicas, patrimonios o fideicomisos. Generalmente, solo los impuestos sobre la renta, las ganancias de guerra y las ganancias excedentes califican para el crédito, pero los contribuyentes pueden transferir los créditos fiscales extranjeros no utilizados hasta por 10 años. Para solicitar el crédito, las personas deben adjuntar el Formulario 1116, Crédito Fiscal Extranjero, a su Formulario 1040 y presentar ambos al IRS.
¿Qué es la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?
La exclusión por ingresos del extranjero permite a los ciudadanos o residentes estadounidenses que viven en el extranjero excluir sus ingresos del extranjero hasta un monto ajustado anualmente. Para 2021, el monto fue de $108,700 por persona. Para solicitar la exclusión por ingresos del extranjero, los estadounidenses deben cumplir con uno de dos requisitos para demostrar que residen en el extranjero: el requisito de residencia legítima o el requisito de presencia física. Para solicitar la exclusión, deben adjuntar el Formulario 2555, Ingresos del Extranjero, a su Formulario 1040 y presentar ambos al IRS.
El IRS determinará si usted califica como residente de buena fe de un país extranjero caso por caso y puede usar factores como su intención o propósito de estar en el país extranjero, sus actividades en el país extranjero, si pagó impuestos en el país extranjero, etc. Ininterrumpido no significa completamente ininterrumpido: puede salir del país extranjero para viajes breves o temporales a EE. UU. o a otro lugar si tiene la clara intención de regresar a su residencia en el extranjero o a una nueva residencia de buena fe en el extranjero sin demora irrazonable. La prueba de presencia física requiere que demuestre que pasó al menos 330 días completos fuera de EE. UU. en un período de 365 días. Este requisito se aplica estrictamente, aunque los 330 días no tienen que ser consecutivos.
Ejemplo: Bryan es ciudadano estadounidense y se mudó de Miami a París, Francia, por tiempo indefinido por motivos de trabajo. Aunque planea regresar a Miami, se establece para él y su familia en Francia. Probablemente, Bryan ha establecido una residencia legal en Francia.
¿Puedo tomar tanto el crédito fiscal extranjero como la exclusión por ingresos ganados en el extranjero?
Los estadounidenses que viven en el extranjero y pagan impuestos sobre la renta extranjera a una tasa superior a la estadounidense suelen obtener mejores resultados al solicitar el Crédito Fiscal Extranjero. Por el contrario, quienes pagan impuestos sobre la renta extranjera a una tasa inferior a la estadounidense y cumplen uno de los dos requisitos suelen obtener mejores resultados al solicitar la exclusión por ingresos del trabajo en el extranjero. Se puede solicitar tanto el Crédito Fiscal Extranjero como la Exclusión por Ingresos del Trabajo en el Extranjero el mismo año, pero no por el mismo dólar de ingresos. Las personas con altos ingresos en un país con una tasa impositiva inferior a la estadounidense pueden solicitar la Exclusión por Ingresos del Trabajo en el Extranjero a los primeros $108,700 de sus ingresos de 2021 y el Crédito Fiscal Extranjero a sus ingresos restantes.
Las personas con altos ingresos pueden solicitar otras exclusiones y créditos. La Exclusión por Vivienda en el Extranjero permite a los estadounidenses que alquilan una vivienda en el extranjero excluir una parte de sus gastos de vivienda. Los trabajadores autónomos pueden solicitar la Deducción por Vivienda en el Extranjero. Tanto la Exclusión como la Deducción por Vivienda en el Extranjero pueden solicitarse mediante el Formulario 2555 del IRS.
Toda persona con interés o autoridad de firma sobre al menos una cuenta fuera de EE. UU. con un valor total superior a $10,000 en cualquier momento del año también debe presentar un informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) ante la Red de Control de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro. Los estadounidenses que presenten un FBAR también podrían tener que presentar el Formulario 8938, Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados, junto con su Formulario 1040 ante el IRS.
¿Debo presentar declaraciones de impuestos estatales cuando estoy en el extranjero?
Presentar la declaración de impuestos estatales también puede ser una carga para los estadounidenses que desean trabajar en el extranjero. Algunos estados pueden exigir que sus residentes paguen impuestos sobre la renta incluso si el gobierno federal los reconoce como residentes extranjeros. Ser propietario de una vivienda, registrar un coche, mantener una cuenta bancaria (o incluso una tarjeta de biblioteca) en estos estados podría generar requisitos de declaración. Algunas personas podrían querer establecer su residencia en un estado con impuestos bajos o nulos antes de mudarse al extranjero por un período prolongado. Consulte hoy mismo con un abogado fiscal con experiencia para asegurarse de tomar las mejores decisiones de planificación fiscal.
