Existen diversas maneras de tributar a una empresa. Según cómo se tributa, se determinan los salarios, la situación laboral y los procedimientos de declaración de impuestos.
¿Qué es una C-Corp y cómo funciona con los impuestos y el empleo?
Una corporación C recibe su nombre del subcapítulo "C" del Código de Rentas Internas. Los propietarios de una LLC pueden registrarse como empleados y pagarse un salario. Las corporaciones C son la categoría tributaria predeterminada para las corporaciones y funcionan de manera similar a las corporaciones S.
Las corporaciones C normalmente tributan como una entidad independiente. Presentan una declaración de impuestos corporativos y pagan todos los impuestos a nivel corporativo. Generalmente no tienen restricciones de propiedad y pueden tener un número ilimitado de accionistas. A diferencia de las corporaciones S, una corporación C puede tener múltiples clases de acciones, lo que significa que los accionistas pueden organizarse jerárquicamente. Además, las ganancias solo se pueden transferir a los accionistas, a diferencia de las corporaciones S. Algunas ventajas incluyen: (1) responsabilidad personal limitada, (2) puede aumentar sus ventajas fiscales y (3) le permite establecer planes 401K y beneficios médicos para los empleados con mayor facilidad.
¿Qué es una S-Corp y cómo funciona con los impuestos y el empleo?
Una corporación S recibe su nombre del subcapítulo "S" del Código de Rentas Internas (IRS). Una corporación S exime al propietario del negocio del impuesto federal sobre la renta corporativa. En cambio, los ingresos por dividendos se gravan únicamente a nivel individual, según la tasa marginal aplicable. La tasa marginal actual oscila entre el 10 % y el 37 %. Una ventaja clave es que el propietario de una LLC puede registrarse como empleado y pagarse un salario.
Hay ciertas ventajas de tener una S-Corp, entre ellas: (1) obtener una tributación de transferencia que evita la doble tributación; (2) transferir las pérdidas corporativas a los propietarios; (3) obtener una responsabilidad limitada para directores, funcionarios y accionistas; (4) vida independiente de los accionistas; (5) solo presentar impuestos anualmente en lugar de trimestralmente; y (6) permitir un impuesto sobre el trabajo autónomo más bajo para los propietarios de LLC.
Sin embargo, existen ciertas desventajas como: (1) límite máximo de 100 accionistas; (2) estrictos requisitos para los accionistas que estipulan que sólo los ciudadanos estadounidenses, residentes permanentes, ciertos fideicomisos nacionales, patrimonios y organizaciones exentas de impuestos pueden poseer acciones; (3) las sociedades y corporaciones no son elegibles; (4) una opción sólo para una clase de acciones; (5) más difícil obtener financiamiento de capital que las C-Corps; y (6) mayor escrutinio por parte del IRS, como en los pagos de salarios versus el saldo de dividendos.
¿Qué es una entidad de transferencia y cómo funciona con los impuestos y el empleo?
Una entidad de transferencia, también conocida como entidad de flujo continuo, es una entidad legal donde los ingresos se transfieren a los inversores o propietarios. En este caso, los ingresos de la entidad se consideran ingresos de los inversores o propietarios. Por lo tanto, cuando una entidad comercial tributa como entidad de transferencia, el propietario de una LLC no puede ser empleado de la entidad ni percibir un salario. Sin embargo, una ventaja de esta categoría impositiva es que evita la doble imposición; por lo tanto, los propietarios de la empresa solo pagan impuestos sobre sus ingresos personales generados a través de la misma y no tienen que pagar los costosos impuestos corporativos.
Existen varias formas de entidad que pueden tributar como entidades de transferencia, entre ellas: (1) empresas unipersonales, (2) sociedades colectivas, (3) sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y (4) corporaciones S. Sin embargo, la pareja más común para una entidad tributaria de transferencia es la empresa unipersonal. Esto se debe a que suele ser la opción predeterminada para la mayoría de los contratistas independientes o trabajadores autónomos; las entidades de transferencia registradas como empresas unipersonales calculan los impuestos en el Anexo C del Formulario 1040. Esta es una diferencia clave con las sociedades colectivas, que declaran impuestos mediante el Formulario 1065, las LLC, que completan el Anexo K-1 en el Formulario 1065, y las corporaciones S, que deben presentar tanto el Formulario 1120S como el Anexo E del Formulario 1040.
Para quienes utilizan una S-Corp, tengan en cuenta que los propietarios no están obligados a pagar el impuesto SECA sobre sus ganancias, pero deben pagar una “compensación razonable” para ser gravados según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA).
