Al otorgar o recibir un préstamo, es posible que observe que normalmente conlleva una tasa de interés. Esta tasa de interés es importante porque determinará la cantidad adicional que tendrá que pagar además del monto original del préstamo. Si usted es la persona dando El préstamo, significa cuánto dinero extra recibirás. aprovecha Además del monto original del préstamo. Dada la complejidad de las tasas de interés, es importante comprender su funcionamiento.
¿Qué son las tasas de interés mínimas?
Las normas de interés mínimo exigen que se aplique una tasa mínima de interés a cualquier préstamo entre dos personas. Estas normas establecen que, incluso si el prestamista no cobra una tasa, se aplicará automáticamente una tasa arbitraria al préstamo. Esto se hace para evitar el exceso de donaciones entre personas, especialmente entre familiares. La persona que otorga el préstamo se denomina prestamista, mientras que la persona que lo recibe se denomina prestatario. Sin embargo, si el propósito del préstamo es hacer una donación, la persona que lo recibe se denomina donatario y la persona que lo otorga, donante.
¿Cómo afecta el Servicio de Impuestos Internos las tasas de interés mínimas?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) es una agencia administrativa del Departamento del Tesoro responsable de hacer cumplir el Código de Impuestos Internos (IRC), el conjunto de leyes que afectan la tributación federal en todo el país. Dado que el IRS hace cumplir el IRC, también es responsable de determinar las tasas de interés mínimas aplicables para cada mes de cada año fiscal. Por ejemplo, en enero de 2023, las Tasas Federales Aplicables (AFR) para préstamos a corto plazo fueron tan bajas como el 4.41 % mensual. Esta tasa disminuyó hasta el 4.38 % en febrero de 2023 y volvió a subir al 4.41 % en marzo de 2023.
Estas tasas son fijadas mensualmente por el IRS. Para préstamos a plazo, la tasa que se aplica es la tasa federal vigente el día de la concesión. Para préstamos con un plazo inferior a tres años, se aplica la tasa a corto plazo. Para préstamos con plazos de tres a nueve años, se aplica la tasa a medio plazo. Para préstamos con plazos superiores a nueve años, se aplica la tasa a largo plazo.
¿Qué es la Sección 7872 del Código de Rentas Internas y cómo afecta las tasas de interés mínimas?
El artículo 7872 del Código de Rentas Internas (IRC) establece excepciones para los préstamos directos entre particulares si el monto es inferior a $10,000. Sin embargo, esta excepción no aplica a los préstamos otorgados a cambio de activos rentables. Por ejemplo, si intercambia un préstamo de $5,000 por acciones de una corporación ABC, es muy probable que esta excepción no aplique. Los préstamos de hasta $100,000 también podrían considerarse una excepción si se otorgan a un familiar o hijo para comprar una vivienda o emprender un negocio. Para que esto aplique, los ingresos netos por inversiones del prestatario deben ser de $1,000 o menos durante el año.
Existen normas similares para los saldos totales pendientes de los préstamos de donación. Si el saldo total pendiente de los préstamos de donación supera los límites durante el año, el préstamo estará sujeto a las normas de intereses. Si los ingresos netos por inversiones del prestatario superan el umbral de $1,000, se aplicarán las normas de intereses imputados, pero solo sobre sus ingresos netos por inversiones.
La provisión de fondos podría clasificarse como un préstamo que puede caer dentro de las reglas de interés si se otorga a centros de atención continua para personas mayores como parte de las tarifas pagadas por la atención continua y si excede ciertos límites y se considera reembolsable.
¿Qué sucede si no sigo las reglas de tasas de interés mínimas?
Los prestamistas pueden enfrentar sanciones fiscales del IRS si no cumplen con las reglas de interés mínimo, incluso si el prestatario es un familiar cercano. Se les puede cobrar impuestos sobre el monto de interés que el IRS considera que han pagado. debo Han cobrado un préstamo, incluso si no han cobrado intereses. El importe de los intereses impagos de un préstamo también podría computarse para el límite anual de donaciones del contribuyente, lo que genera una doble tributación.
