Un Fideicomiso de Remanente Caritativo (CRT) es un fideicomiso irrevocable que genera un flujo de ingresos para el titular o donante del CRT, y el resto de los activos se destina a una o varias organizaciones benéficas de su preferencia. Una vez que el CRT tenga aproximadamente diez años, debe revisarse para garantizar que siga siendo coherente con sus preferencias o valores, ya que pueden ocurrir varios cambios en 10 años, tanto financieros como personales. Pueden producirse muchos desajustes si se crean CRTs pero nunca se revisan.
¿Qué son las desalineaciones del CRT?
Las desalineaciones del CRT suelen ocurrir alrededor de 10 años después de su creación. Además de que el CRT haya cumplido su ciclo de vida como fideicomiso, podrían surgir problemas personales y financieros. Podría sufrir un divorcio, el fallecimiento de su cónyuge, un cambio en su salud, el deseo de transferir más bienes a la familia, ampliar su familia o simplemente el deseo de simplificar sus finanzas.
Algunos problemas financieros que podrían causar desajustes en los CRT incluyen: (1) el deseo de liquidez; (2) dejar de necesitar o querer los ingresos del CRT; (3) el aumento de las tasas de interés o impuestos; (4) la volatilidad del mercado bursátil; o (5) el deseo de liquidar sus activos o tener un NIMCRUT de bajo rendimiento. Independientemente del motivo del desajuste, asegúrese de revisar sus CRT una vez que cumplan 10 años.
¿Puedo arreglar estas desalineaciones?
Existen opciones si su CRT no se ajusta a su situación financiera o personal actual. El IRS considera los ingresos que recibe del CRT como un activo de capital. Por lo tanto, al igual que con otros activos de capital como acciones y bonos, los ingresos del CRT pueden gravarse, comprarse, venderse, donarse a organizaciones benéficas o utilizarse para crear un nuevo CRT. Esto se conoce como planificación secundaria. Cuanto más antiguo sea el CRT, mayor será la edad del cliente y mayor será la probabilidad de que la planificación secundaria del CRT sea una mejor opción.
Cuando los titulares de CRT ya no necesitan o desean el CRT, la mayoría suele donar los ingresos del CRT a organizaciones benéficas. Sin embargo, una mejor opción sería realizar una reinversión.
Si desea vender sus intereses de renta de la CRT, puede hacerlo a un tercero. Usted o sus herederos recibirían efectivo, mientras que el comprador recibiría los intereses de renta de la CRT y sus ingresos. Otra opción para alcanzar sus objetivos de la CRT es donar los intereses de renta. De esta manera, podrá obtener una deducción fiscal equivalente al valor calculado por el IRS de los intereses generados por la CRT, donándolos a una organización benéfica. La última opción sería una transferencia de la CRT. Esto le permitiría usar sus intereses de renta para crear una nueva CRT con sus hijos u otros familiares designados como beneficiarios. Esto generaría un flujo de ingresos para sus herederos.
Si le interesa obtener el máximo valor financiero al salir de su CRT, vender la participación en los ingresos a un tercero sería su mejor opción. Al venderla, el valor de la participación en los ingresos suele superar la fórmula del IRS utilizada para valorar una participación en los ingresos con la opción de determinación. Independientemente de si decide realinear su CRT o no, una vez que tenga aproximadamente diez años, debe revisarla.
