¿Qué es la Ley de Transparencia Empresarial?
A partir de 2024, una ley federal exigirá a muchas empresas privadas que revelen a una agencia federal información básica sobre sus propietarios y socios mayoritarios. Esto forma parte de los esfuerzos del gobierno para combatir el lavado de dinero y la participación en actividades ilegales por parte de actores maliciosos. Según la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), los empresarios deben conocer esta nueva ley y prepararse para la presentación de sus declaraciones de impuestos en 2024.
¿Quién está obligado a presentar la solicitud?
La Ley de Transparencia Corporativa exige que una amplia gama de entidades presenten un informe ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. El gobierno federal define a una "empresa declarante" como una "corporación, sociedad de responsabilidad limitada o cualquier otra entidad similar" que se crea mediante la presentación de un informe ante el Secretario de Estado de un estado.
La Ley de Transparencia Corporativa exime a 23 tipos de entidades y empresas de presentar un informe ante la FinCEN. Algunas de estas exenciones incluyen empresas que cotizan en bolsa, grandes empresas operativas, empresas de servicios financieros, firmas de contabilidad pública y ciertos tipos de empresas de inversión. Los propietarios de empresas deben consultar con un abogado si consideran que su negocio se encuentra en una categoría exenta.
¿Qué información se requiere reportar?
Además de proporcionar información básica sobre la empresa, una empresa que informa tendrá que informar información sobre cualquier persona que sea el propietario beneficiario de la empresa y que haya presentado la solicitud de la empresa.
Si una empresa declarante se creó o registró a partir del 1 de enero de 2024, deberá proporcionar información sobre sí misma, sus beneficiarios reales y sus solicitantes. Si se creó o registró antes del 1 de enero de 2024, solo deberá proporcionar información sobre sí misma y sus beneficiarios reales. No deberá proporcionar información sobre sus solicitantes.
¿Quiénes son los beneficiarios reales?
En general, un propietario beneficiario es cualquier individuo (1) que directa o indirectamente ejerce “control sustancial” sobre la empresa que informa, o (2) que directa o indirectamente posee o controla el 25 por ciento o más de los “intereses de propiedad” de la empresa que informa.
Para el gobierno federal, los beneficiarios finales suelen ser los dueños de la empresa y las personas con capacidad para tomar decisiones clave para la misma. Algunos ejemplos de personas que ejercen un "control sustancial" incluyen gerentes, personas que pueden realizar gastos importantes en nombre de la empresa y personas que pueden ejercer control mediante sus derechos de voto.
¿Quiénes son los solicitantes de empresa?
Al presentar su informe anual, una empresa deberá revelar qué empleado o agente completó realmente el proceso de presentación para registrar la empresa en su respectivo estado.
Puede haber hasta dos personas que califiquen como solicitantes de la empresa:
- la persona que presenta directamente el documento que crea o registra por primera vez la empresa informante; y
- el individuo que es principalmente responsable de dirigir o controlar la presentación del documento pertinente.
Por ejemplo, si se contrata a un abogado en 2024 para presentar la documentación para crear una LLC y el abogado le indica a un miembro del personal que presente la solicitud en línea, tanto el abogado como el miembro del personal son "solicitantes de la empresa".
¿Qué información personal se requiere de los beneficiarios finales y de los solicitantes de empresa?
Para cada individuo que sea propietario beneficiario o empresa solicitante, la empresa informante deberá informar:
- El nombre, la fecha de nacimiento y la dirección del individuo;
- Un número de identificación único de un documento de identificación aceptable; y
- El nombre del estado o jurisdicción que emitió el documento de identificación.
Dirección: En el caso de un beneficiario final, la empresa que informa debe informar su dirección residencial.
¿Cuándo y cómo debe una empresa presentar su informe inicial?
Si la empresa se creó y registró antes del 1 de enero de 2024, deberá presentar su informe inicial antes del 1 de enero de 2025. De lo contrario, una empresa nueva creada a partir de 2024 deberá presentar su informe inicial dentro de los 30 días calendario siguientes a la recepción de la notificación oficial o pública del secretario de estado o de una oficina similar de la creación o registro de su empresa. Para enero de 2024, cuando se requiera la presentación, FinCEN tendrá disponible un portal de presentación en línea.
¿Qué pasa si hay cambios o inexactitudes en la información reportada?
Si se produce un cambio informativo después de que una empresa presente su informe, tendrá 30 días para informar cualquier cambio y actualizar la información. Para corregir la información reportada, las empresas deberán informar los cambios dentro de los 30 días siguientes a que tengan conocimiento, o motivos para saber, de una inexactitud en un informe anterior. Los empresarios deben tener en cuenta que la CTA establece sanciones significativas por no presentar un informe o proporcionar información falsa, incluyendo multas monetarias e incluso penas de prisión.
Si desea obtener más información sobre cómo preparar su empresa para los nuevos procedimientos de presentación de la CTA, no dude en ponerse en contacto con uno de nuestros abogados comerciales experimentados en EPGD Business Law.
