1. Extranjero residente en los EE. UU. para efectos fiscales
Según el Código de Rentas Internas, una persona es un extranjero residente de los EE. UU. para efectos fiscales.
si cumplen con la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial para el año calendario (enero
1 – 31 de diciembre).
Para cumplir con el presencia sustancial prueba, una persona debe estar físicamente presente en los EE. UU. el
al menos:
1. 31 días durante el año en curso, y
2. 183 días durante el período de 3 años que incluye el año en curso y los 2 años inmediatamente posteriores.
Antes de eso, contando:
- Todos los días que estuvo presente en el año en curso, y
- 1/3 de los días que estuvo presente en el primer año anterior al año en curso, y
- 1/6 de los días que estuvo presente en el segundo año anterior al año en curso.
La Ley EPGD recomienda consultar con un contador para reclamar correctamente los créditos fiscales disponibles al preparar su declaración de impuestos en EE. UU. Si necesita que le recomienden un contador de confianza, estamos aquí para ayudarle.
2. Impuesto de Expatriación (Impuesto de Salida)
Las disposiciones sobre impuestos de expatriación, también conocidas como disposiciones sobre impuestos de salida, del Código de Rentas Internas se aplican a 1) los ciudadanos estadounidenses que han renunciado a su ciudadanía y 2) los residentes de largo plazo que han finalizado su estatus de residente estadounidense para fines fiscales federales y que cumplen con cualquiera de los siguientes requisitos:
siguientes requisitos:
- Impuesto sobre la renta neta anual promedio de los 5 años que terminan antes de la fecha de expatriación o
Terminación de la residencia por un monto superior a una cantidad específica ajustada por inflación
($155,000 para 2013, $157,000 para 2014, $160,000 para 2015, $161,00 para 2016, y
$162,000 para 2017); - Patrimonio neto de $2 millones o más en la fecha de expatriación o terminación de la residencia
(Este es el valor neto agregado de los activos mundiales, no solo de los activos estadounidenses); o - No cumplir con todas las obligaciones tributarias federales de los Estados Unidos durante los 5 años anteriores a la fecha de
expatriación o terminación de residencia en el Formulario 8854.
Para un ciudadano estadounidense, la fecha de expatriación es la más temprana de las siguientes:
- Cuando el contribuyente renuncie a la ciudadanía ante un funcionario diplomático o consular del
A NOSOTROS; - Cuando se presenta una declaración firmada de renuncia voluntaria a la nacionalidad estadounidense
el Departamento de Estado que confirma la realización de un acto expatriado; - La fecha en que el Departamento de Estado emite un certificado de pérdida de nacionalidad; o
- La fecha en que un tribunal estadounidense cancela un certificado de naturalización.
Un residente de largo plazo termina su estatus de residente en el primero de los siguientes casos:
- La presentación del Formulario I-407, Abandono del Estatus de Residente Permanente Legal, ante un tribunal de los Estados Unidos.
funcionario consular o de inmigración; - La fecha en la que el residente abandona los EE. UU. debido a una orden administrativa final para su expulsión.
bajo la Ley de Inmigración y Nacionalidad; o - La fecha en la que un residente dual elige ser tratado como residente de otro país bajo una ley tributaria.
tratado entre ese país y los EE. UU., y el residente presentó el Formulario 8833, Tratado basado
Declaración de posición de devolución según la Sección 6114 o 7701(b) y el Formulario 8854 ante el IRS.
- a. Cálculo del impuesto de expatriación
El impuesto de expatriación se calcula como si hubiera vendido todos sus activos el día anterior a su expatriación.
y tuvo que declarar la ganancia. Actualmente, las ganancias netas de capital pueden tributar hasta un 23.8%.
- b. Definición de residente de larga duración
Un “residente de largo plazo” es cualquier persona que ha tenido una tarjeta verde durante al menos 8 de los 15
años antes de la fecha de expatriación de su estatus de residente. La visa E-2 es una visa de no inmigrante.
En consecuencia, la visa E-2 no proporciona a una persona una vía directa a la residencia permanente.
residencia (una tarjeta verde) y los titulares de visas E-2 son considerados no residentes de los Estados Unidos.
Las consideraciones mencionadas anteriormente son solo una pequeña parte de las diversas opciones para los no residentes extranjeros durante la temporada de impuestos. Si tiene alguna inquietud sobre alguno de los temas que hemos tratado, estamos aquí para ayudarle. Nuestro equipo de abogados con amplia experiencia está disponible para programar citas. Para programar una consulta, puede comunicarse con nosotros al (786) 837-6787 o a info@epgdlaw.com.
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