¿Cuáles son los diferentes tipos de sanciones fiscales?
Cada 15 de abril , o un par de días después, todos los ciudadanos de Estados Unidos deben pagar impuestos al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Sin embargo, lo que muchos desconocen es que existen diversas consecuencias para quienes no realizan el pago, no presentan su declaración o se encuentran en otras situaciones que pueden acarrear multas. La mayoría de las multas son monetarias, pero existen casos en los que el gobierno federal o estatal puede confiscar bienes o incluso imponer penas de cárcel. La imposición de penas de cárcel suele ser dictada por un juez federal tras una condena.
A continuación se detallan los diferentes tipos de sanciones fiscales:
Multa por subestimación de impuestos: A la mayoría de las personas se les retienen impuestos de cada cheque de pago. El empleador suele retener una cantidad determinada de cada cheque según las respuestas del empleado en el Formulario I-9 al comenzar su empleo. Sin embargo, algunas personas optan por realizar un pago estimado de lo que creen que será su obligación tributaria. El inconveniente de este método es que, si subestima la cantidad que debe, se le aplicará una multa, que generalmente es un porcentaje de la cantidad que debería haber pagado.
Multa por no pagar los impuestos a tiempo. Todos saben que al presentar la declaración de impuestos generalmente hay dos resultados: o se recibe un reembolso o se debe una multa al IRS. Si no se realiza el pago antes de la fecha límite, se aplicará una multa. La multa por pago tardío es del 0.5% mensual y puede llegar hasta el 25% del monto adeudado.
Multa por no presentar la declaración a tiempo. Al igual que con la multa por pago tardío, existe una multa por no presentar la declaración de impuestos a tiempo, sin solicitar una prórroga. Si no presenta su declaración de impuestos a tiempo, se le aplicará una multa del 5% sobre el monto de los impuestos impagos por cada mes de retraso, hasta un máximo del 25%. El mínimo es de $135 o el 100% del impuesto adeudado en la fecha de la declaración, lo que sea menor. Si debe tanto la multa por falta de pago como la multa por no presentar la declaración, la multa máxima permitida es del 5%. Además, incluso si no puede pagar sus impuestos, debe presentar su declaración. La razón es que la multa por no pagar es 10 veces menor que la multa por no presentar la declaración. El IRS también acepta pagos parciales; además, si paga al menos el 90% de los impuestos adeudados, el IRS no aplicará ninguna multa al saldo restante.
Sanción por falta de pago a tiempo tras la emisión de la notificación Si no realiza el pago del importe adeudado al IRS 10 días después de que le envíen la notificación de intención de embargo, la tasa de sanción aumenta al 1%, pero aún no puede exceder el 25%.
Multa por inexactitud Si el IRS descubre un error en el monto adeudado en su declaración de impuestos debido a negligencia, incumplimiento de normas o reglamentos, o una declaración sustancialmente inferior a la debida del impuesto sobre la renta, entonces la multa es del 20% de cualquier pago insuficiente descubierto por el IRS.
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- Negligencia Es cualquier incumplimiento razonable de las disposiciones de la legislación fiscal, de ejercer la debida diligencia en la preparación de sus declaraciones de impuestos, o de llevar adecuadamente la contabilidad. Si puede demostrar una base razonable para su declaración, no será atribuible a negligencia.
- Desprecio por las reglas Debe hacerse de manera descuidada, imprudente o intencional. Sin embargo, si el contribuyente adopta una postura contraria a la norma, debe revelar su postura en contra de ella.
- Subestimación sustancial puede evitarse si el contribuyente puede demostrar autoridad sustancial para su posición que causó la subestimación o tiene una base razonable para el tratamiento fiscal de un artículo en particular.
Sanciones por presentación de formularios tributarios: Las empresas están obligadas a presentar formularios ante el IRS para declarar salarios (W-2) y ciertos pagos (Formulario 1099). Si una corporación no presenta estos formularios a tiempo, podría recibir una multa de hasta $50. Si la empresa es una sociedad y esta no presenta el Formulario 1065, podría recibir una multa de $195 mensuales por socio, hasta un máximo de 12 meses.
Multa del 100% por retención de impuestos impaga. Si una empresa no paga la cantidad retenida del salario de un empleado, se le impondrá una multa del 100% a cualquier persona responsable de recaudar, contabilizar y pagar los impuestos federales retenidos que, de forma deliberada, no los pague. La multa es del 100% porque el IRS puede optar por cobrar la totalidad del importe impagado.
Sanción por no proporcionar información sobre empresas extranjeras: Las empresas extranjeras con al menos un 10 % de participación en Estados Unidos deben presentar el Formulario 5471 ante el IRS. No presentar este formulario, independientemente de si la empresa adeuda o no impuestos, conlleva una multa de $10,000 por formulario al año. Además, las empresas también deben presentar el Formulario 5472 si más del 25 % de sus empleados son extranjeros. No presentar este formulario conlleva una multa de $10,000 por formulario al año.
Sanciones por fraude fiscal: Toda persona que sea hallada culpable de presentar una declaración de impuestos o de ayudar e instigar a otra a cometer fraude fiscal, podrá ser objeto de confiscación de bienes y/o pena de prisión.
