Las cuentas o ingresos extranjeros no declarados podrían generar fuertes sanciones y responsabilidad penal en EE. UU. El IRS ha multado a los contribuyentes por activos offshore no declarados con hasta el 300 % de las cuentas que descubrió. Por lo tanto, si esconde un millón de dólares en las Islas Caimán y el IRS lo descubre, la multa podría ser de hasta 3 millones de dólares.
Sin embargo, existe un programa de amnistía llamado Programa de Divulgación Voluntaria en el Extranjero (OVDP) del IRS. El OVDP se implementó para los contribuyentes que, voluntariamente, no declararon activos financieros en el extranjero ni pagaron todos los impuestos adeudados por dichos activos. El programa permite a estos contribuyentes presentarse y evitar las cuantiosas sanciones y la responsabilidad civil mencionadas anteriormente, ya que el OVDP limita las sanciones.
Desde el lanzamiento inicial del OVDP en 2009, el programa ha visto a 56,000 personas presentarse y pagar más de 11.1 millones de dólares en impuestos atrasados, intereses y multas.
Muchos contribuyentes desconocen sus requisitos de declaración de activos en el extranjero. El OVDP les brinda la oportunidad de informarse y resolver su incumplimiento. Por lo tanto, el IRS utilizó este programa para crear conciencia y, por lo tanto, es solo temporal. El IRS ha anunciado que el programa finalizará el 28 de septiembre de 2018. Esto significa que aún está a tiempo. El OVDP aceptará las declaraciones recibidas o con matasellos del 28 de septiembre de 2018.
Todas las divulgaciones deben ser completas. Esto significa que si declara una cuenta, pensando que el IRS no puede descubrir las demás, y lo hace, todos esos activos estarán sujetos a las enormes sanciones y responsabilidades penales mencionadas anteriormente. Además, se trata de un programa voluntario. Si se le audita y luego se presenta al programa, no se considera voluntario y estará sujeto a sanciones civiles y responsabilidad penal sobre todos los activos.
Y no crea que el IRS no lo descubrirá. La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas en el Extranjero (FATCA), aprobada en 2010, exige que las instituciones financieras extranjeras y ciertas otras entidades extranjeras no financieras informen sobre los activos extranjeros que poseen sus titulares de cuentas en Estados Unidos. Desde la aprobación de la FATCA, el descubrimiento por parte del IRS de activos offshore no declarados ha aumentado drásticamente.
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