Las irregularidades fiscales, como el fraude o la evasión, pueden poner en riesgo sus relaciones comerciales y el cumplimiento normativo. Esta guía aclara dos cuestiones fundamentales sobre este tema: ¿Quién está obligado legalmente a denunciar las irregularidades fiscales y qué opciones existen para los empleados, contratistas independientes y otras personas que deseen denunciarlas voluntariamente?
1. Denuncia obligatoria de irregularidades fiscales
Por lo general, solo los profesionales tributarios están obligados a denunciar. Esto incluye a los contadores públicos certificados (CPA) y a los abogados tributarios, quienes deben informar sobre posibles casos de evasión y fraude fiscal por parte de sus clientes. Al hacerlo, deben cumplir con sus obligaciones éticas y legales.
Todas las demás personas que no participaron en la mala conducta, incluidos los empleados y contratistas independientes que tengan conocimiento de fraude y evasión fiscal, no están obligadas a denunciarla. Sin embargo, existen opciones para quienes deseen denunciarla.
2. Denuncia de irregularidades ante el IRS
El Programa de denuncia de irregularidades del IRS Permite que personas con conocimiento directo de incumplimientos proporcionen información al IRS, con la posibilidad de obtener una recompensa económica. Algunos ejemplos de incumplimiento incluyen exenciones falsas, documentos fiscales falsos, ingresos declarados inferiores a los reales y pago insuficiente de impuestos.
Para poder ser denunciante, una persona debe proporcionar información específica, oportuna y creíble bajo pena de perjurio. Las siguientes personas no son elegibles:
- Empleados y exempleados del Departamento del Tesoro en el momento de recibir la información.
- Empleados del gobierno federal que obtuvieron la información durante el ejercicio de sus funciones oficiales.
- Personas que están obligadas o impedidas por ley a informar la información
- Personas que recibieron la información a través de un contrato con el gobierno federal.
- Personas cuya información proviene de un denunciante no elegible que presentan una denuncia con el objetivo de eludir el rechazo de la reclamación del denunciante no elegible.
Las personas que cumplan los requisitos pueden presentar el Formulario 211 y necesitan información suficiente, que incluye:
- Información de identificación de la persona o entidad denunciada, incluyendo nombre, dirección y, si se conoce, el número de identificación fiscal.
- Alegaciones específicas y creíbles del presunto incumplimiento.
- Documentos que justifican el presunto incumplimiento.
- Cómo y por qué el individuo tuvo conocimiento de la infracción.
- Su relación con el objeto de la reclamación
- Información de contacto de la persona que realiza la denuncia
Los denunciantes tienen derecho a la confidencialidad y pueden recibir entre el 15 % y el 30 % de la recuperación financiera obtenida en cualquier caso exitoso en el que aporten información. Sin embargo, el hecho de que una persona que cumpla con los requisitos proporcione información creíble no garantiza que el IRS vaya a iniciar el caso. Debido al tiempo y los recursos necesarios, generalmente solo se investigarán los casos con montos a cobrar, incluyendo impuestos, intereses y multas, que superen los $200,000 para una persona o los $2,000,000 para una organización.
Se pueden presentar denuncias de denunciantes. aquí.
3. Denuncia anónima ante el IRS
Si una persona no cumple con los requisitos del programa oficial de denunciantes, aún puede denunciar infracciones fiscales ante el IRS de forma anónima. La denuncia anónima protege la identidad, lo cual es fundamental para quienes temen posibles represalias profesionales o personales. Sin embargo, optar por el anonimato generalmente excluye al denunciante de cualquier recompensa económica o porcentaje de los fondos recuperados. Si bien esta vía no ofrece los mismos incentivos monetarios que el programa formal de denunciantes, es una herramienta valiosa para el cumplimiento tributario.
Se pueden realizar denuncias anónimas. aquí.
Tanto la denuncia formal como la anónima de irregularidades fiscales desempeñan un papel fundamental en la preservación de la integridad y la equidad del sistema tributario. Los denunciantes formales prestan un valioso servicio al gobierno, lo que permite la recuperación de importantes sumas de dinero que, de otro modo, quedarían impagadas. Al mismo tiempo, las denuncias anónimas garantizan que incluso quienes no pueden optar a recompensas o temen represalias puedan contribuir al cumplimiento tributario. En definitiva, estos mecanismos de denuncia incentivan la transparencia y responsabilizan tanto a individuos como a organizaciones de sus obligaciones financieras.
Si desea obtener más información sobre sus obligaciones fiscales o sobre cómo presentar una declaración ante el IRS, no dude en contactar a uno de nuestros abogados especializados en derecho empresarial en EPGD Business Law, con oficina en Miami, Florida. Llámenos al (786) 837-6787 o envíenos un correo electrónico para programar una consulta.
