La función Programa de divulgación voluntaria offshore El OVDP, o Programa de Declaraciones de Impuestos (OVDP), está diseñado para que los contribuyentes puedan declarar la verdad con la certeza de que no enfrentarán un proceso penal por no haber declarado previamente sus cuentas en el extranjero. Además, los contribuyentes tienen la ventaja de recibir una estructura de sanciones fijas para la resolución de incumplimientos anteriores.
A cambio de su cumplimiento voluntario y del intercambio de información, se impondrá a los contribuyentes una sanción miscelánea en lugar de cualquier otra sanción aplicable a sus activos y entidades extranjeros no declarados, como las sanciones por FBAR y las declaraciones de información relacionadas con operaciones offshore, así como las obligaciones tributarias. En general, la sanción miscelánea equivale al 27.5 % del saldo total más alto de todas las cuentas bancarias extranjeras (o activos extranjeros) durante el período cubierto por la declaración voluntaria. También podrían aplicarse sanciones adicionales sobre los ingresos no declarados del contribuyente durante el período de declaración, así como sanciones por no presentar la declaración de impuestos o pagar los impuestos adeudados, si corresponde.
Desde su lanzamiento inicial, más de 56 contribuyentes han utilizado uno de los programas para cumplir voluntariamente. Sin embargo, el IRS ha anunciado que comenzará el proceso para cerrar el programa el 28 de septiembre de 2018. Además, El IRS insta a los contribuyentes con dinero extranjero no declarado a que se presenten Antes de que finalice su ventana de oportunidad, planean seguir utilizando otras herramientas para combatir la evasión fiscal en el extranjero, como la educación del contribuyente. denunciante pistas, examen civil y procesamiento penal.
Si bien existe una pérdida de protección por la terminación del programa, el IRS toma en consideración que las circunstancias de los contribuyentes con activos en el extranjero varían ampliamente y continuará ofreciendo las siguientes opciones para abordar el incumplimiento de las obligaciones de declaración de impuestos:
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- – Programa de Divulgación Voluntaria de Investigaciones Criminales del IRS;
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- – Procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados;
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- – Procedimientos de presentación de FBAR morosos; y
- – Procedimientos de presentación de declaraciones de información internacional morosas.
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