Formularios 1023 y 1023-EZ para organizaciones sin fines de lucro

¿Qué es el Formulario 1023-EZ?

Antes de 2014, para obtener el reconocimiento de la exención del impuesto federal sobre la renta según la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas, su organización sin fines de lucro solo tenía una opción: presentar el Formulario 1023. Sin embargo, en 2014, el IRS publicó una versión breve y sencilla del Formulario 1023 estándar para organizaciones, llamado Formulario 1023-EZ. No obstante, solo ciertas organizaciones que cumplen con los diecisiete (17) requisitos establecidos por el IRS calificarán para presentar el Formulario 1023-EZ.

El Formulario 1023-EZ es un formulario de tres (3) páginas creado para organizaciones pequeñas que desean solicitar la exención de impuestos federales. Este formulario se presenta solo en línea, por lo que la aprobación del IRS se agiliza considerablemente. Uno de los requisitos más importantes para calificar para el Formulario 1023-EZ es ser una organización pequeña. El IRS ha creado una hoja de cálculo de elegibilidad que las organizaciones pueden consultar antes de solicitarlo mediante el Formulario 1023-EZ. La organización debe ser pequeña, lo que significa que sus ingresos brutos anuales no pueden superar los $50,000 en ninguno de los tres años posteriores a la presentación de la solicitud ni en los tres años anteriores. Esto significa que, si prevé que su empresa supere los $50,000 en los próximos tres años, deberá presentar el Formulario 1023. Además, los activos totales de su organización sin fines de lucro, a valor justo de mercado, no pueden superar los $250,000.

Las organizaciones sin fines de lucro también deben cumplir los siguientes requisitos para ser elegibles para el Formulario 1023-EZ:

1. Debe formarse bajo las leyes de los Estados Unidos,
2. Debe tener una dirección postal en los Estados Unidos,
3. No debe ser sucesor ni estar controlado por una entidad suspendida por ser una organización terrorista.
4. Debe estar organizada como una corporación, asociación no incorporada o fideicomiso,
5. No debe constituirse como una entidad con fines de lucro.
6. No debe ser sucesor de una entidad con fines de lucro.
7. No debe haber sido revocado previamente ni ser sucesor de una organización previamente revocada,
8. No debe estar reconocido como exento de impuestos bajo otra sección del IRC 501(a) o previamente exento bajo otra sección del IRC 501(a),
9. No debe ser una iglesia ni una convención ni asociación de iglesias,
10. No debe ser una escuela, colegio o universidad,
11. No debe ser un hospital ni una organización de investigación médica ni una organización hospitalaria.
12. No debe ser una organización de investigación agrícola,
13. No debe ser una organización de servicios hospitalarios cooperativos, y
14. No debe ser una organización de servicios cooperativos de organizaciones educativas en funcionamiento.

¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 1023-EZ y el Formulario 1023?

La principal diferencia entre el Formulario 1023-EZ y el Formulario 1023 reside en la información requerida de la organización y el plazo de aprobación. El Formulario 1023 lo utilizan las organizaciones más grandes que prevén recibir más de $50,000 en los próximos tres años. Mientras que el Formulario 1023-EZ tiene tres páginas, el Formulario 1023 tiene 26. El Formulario 1023 requiere mucho más tiempo para los solicitantes, no solo por las 26 páginas que deben completar, sino también porque debe enviarse por correo al IRS para su revisión y su aprobación puede tardar hasta seis meses.

¿Qué debe hacer una organización si recibe el estatus de exención de impuestos en el Formulario 1023-EZ pero luego sus ganancias brutas superan el umbral?

Si las ganancias brutas de una organización superan el límite establecido en el Formulario 1023-EZ, ya no podrá solicitar la exención mediante dicho formulario. En su lugar, deberá solicitarla mediante el Formulario 1023, que permite que sus ingresos brutos anuales superen los $50,000 en un plazo de 3 años y que sus activos sin fines de lucro superen los $250,000. El Formulario 1023 ofrece los mismos beneficios que el Formulario 1023-EZ, ya que seguirá obteniendo el reconocimiento de la exención del impuesto federal sobre la renta según la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas.

Si su organización supera las ganancias brutas, no hay indicios de que el IRS le exija presentar el formulario 1023. Sin embargo, el IRS ha indicado que revisará a los solicitantes del formulario 1023-EZ después de un tiempo de operación. Si bien es atractivo para los solicitantes presentar el formulario 1023-EZ debido a su breve y sencilla solicitud, las organizaciones no deben tomar esta medida si sus ingresos brutos superan los $50,000, ya que podrían perder su estatus de exención por completo.