Imagina trabajar como peluquero canino, peluqueando perros como empleado, pero al día siguiente, mientras realizas el mismo trabajo con el mismo cachorro para la misma empresa, te dicen que ahora eres un contratista independiente. No abriste tu propio negocio de repente. Nada en tu trabajo cambió. Pero ahora, te dicen que, como ya no eres empleado, ya no tienes derecho al pago de horas extras, al seguro de desempleo, a la compensación laboral ni a una serie de otros beneficios que conlleva la condición de empleado.
Eso realmente le sucedió recientemente a un cliente, a quien, tras realizar una investigación, descubrimos que se le debían salarios atrasados. Desafortunadamente, esta situación es muy común y tiene consecuencias terribles. A los empleados mal clasificados se les suele negar el acceso a los beneficios y protecciones esenciales a los que tienen derecho. La clasificación errónea también genera pérdidas sustanciales para el gobierno federal y los gobiernos estatales en forma de menores ingresos fiscales, así como para el seguro de desempleo estatal y los fondos de compensación laboral. Obliga a los trabajadores a pagar la totalidad de su impuesto sobre la nómina (FICA). Además, perjudica a todos los empleadores que cumplen las normas y perjudica la economía.
¿Qué es la Relación de Clasificación del Trabajador?
Si un trabajador es considerado empleado según la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA) es una cuestión legal que se determina por las realidades económicas de la relación laboral entre el empleador y el trabajador, no por el cargo ni por ningún acuerdo que las partes puedan celebrar. El Departamento de Trabajo apoya el uso de contratistas independientes legítimos, quienes desempeñan un papel importante en nuestra economía, pero cuando los empleadores clasifican erróneamente a los empleados deliberadamente para intentar reducir costos, todos pierden.
Para determinar si un trabajador es un empleado o un contratista independiente bajo la FLSA, los tribunales utilizan la prueba multifactorial de “realidades económicas”, que se centra en si el trabajador depende económicamente del empleador o trabaja por cuenta propia:
- ¿El trabajo realizado por el individuo es una “parte integral del negocio del empleador”? Si los trabajadores realizan servicios que la empresa se dedica a proporcionar (los trabajadores que responden teléfonos en un centro de llamadas es un ejemplo proporcionado en el memorando), es más probable que se los considere empleados.
- ¿Afecta la capacidad gerencial de un individuo a su oportunidad de obtener ganancias o pérdidas? Un trabajador que tiene la oportunidad de contratar a otros o comprar equipo y materiales para aumentar sus ganancias tiene más probabilidades de ser considerado independiente. En cambio, la capacidad de un trabajador de simplemente trabajar más horas para aumentar su remuneración no refleja capacidad gerencial ni lo distingue como contratista independiente.
- ¿Cómo se compara la inversión del trabajador con la de la empresa? Los trabajadores deben realizar inversiones significativas en la empresa para ser considerados contratistas independientes.
- ¿El trabajo realizado requiere habilidades e iniciativa especiales? Las habilidades empresariales, el criterio y la iniciativa de un trabajador, no sus habilidades técnicas, determinarán si es económicamente independiente.
- ¿La relación entre el trabajador y la empresa es permanente o indefinida? Una relación a largo plazo entre las partes sugiere que el trabajador es un empleado. Según el Departamento de Trabajo (DOL), un trabajador que trabaja por cuenta propia «normalmente trabaja en un proyecto para un empleador y no necesariamente de forma continua o repetida».
- ¿Cuál es la naturaleza y el grado de control del empleador? “El trabajador debe controlar aspectos significativos del trabajo realizado, de modo que sea posible considerarlo como una persona que dirige su propio negocio”. El Departamento de Trabajo enfatiza que “el factor de 'control' no debe desempeñar un papel desproporcionado al analizar si un trabajador es empleado o contratista independiente… La FLSA cubre a los trabajadores de un empleador incluso si este no ejerce el control requerido sobre ellos, suponiendo que dependan económicamente del empleador”. (Énfasis añadido).
¿Cuáles son algunos ejemplos de empleado frente a contratista independiente?
Ejemplo de la industria de la construcción y edificación Jerry Jones tiene un acuerdo con Jessica Simpson para supervisar la remodelación de su casa. Ella no anticipó fondos para ayudarle a continuar la obra. Realiza pagos directos a los proveedores por todos los materiales necesarios. Cuenta con un seguro de responsabilidad civil y de compensación laboral que cubre a Jerry y a las personas que él contrató para que lo asistieran. Les paga una tarifa por hora y supervisa la obra casi constantemente. Jerry no tiene libertad para transferir a sus asistentes a otros trabajos. No puede trabajar en otros empleos mientras trabaja para Jessica. No asume ninguna responsabilidad de completar la obra y no incurrirá en ninguna responsabilidad contractual si no la cumple. Él y sus asistentes prestan servicios personales por hora. Jerry Jones y sus asistentes son empleados de Jessica Simpson.
Ejemplo de la industria del transporte por carretera – Dallas Trucking contrata el suministro de material para Josey, Inc. a $140 por tonelada. Dallas Trucking no recibe pago por los artículos no entregados. En ocasiones, Tess Dallas, quien opera como Dallas Trucking, también puede alquilar otro camión y contratar a un conductor para completar el contrato. Todos los gastos operativos, incluyendo el seguro, corren por cuenta de Tess Dallas. Todo el equipo es propiedad o está alquilado por Tess, quien es responsable de todo el mantenimiento. Josey, Inc. no proporciona ningún conductor. Tess Dallas, quien opera como Dallas Trucking, es un contratista independiente.
Ejemplo de la industria informática – Zack Martin, programador informático, es despedido cuando Megabyte, Inc. reduce su plantilla. Megabyte acepta pagarle a Zack una cantidad fija para completar un proyecto único de creación de un producto. No está claro cuánto tiempo llevará completar el proyecto, y a Zack no se le garantiza un pago mínimo por las horas dedicadas al programa. Megabyte no le proporciona a Zack instrucciones más allá de las especificaciones del producto. Zack y Megabyte tienen un contrato escrito que estipula que Zack se considera un contratista independiente, está obligado a pagar impuestos federales y estatales y no recibe beneficios de Megabyte. Megabyte presentará el Formulario 1099-MISC, Ingresos Varios, para declarar el monto pagado a Zack. Zack trabaja desde casa y no se espera ni se le permite asistir a las reuniones del grupo de desarrollo de software. Zack es un contratista independiente.
Ejemplo de la industria automotriz – DeMarca Lawrence es vendedora y trabaja a tiempo completo para Cory White, un concesionario de automóviles. Trabaja seis días a la semana y está de guardia en la sala de exhibición de Cory en días y horarios asignados. Tasa vehículos usados, pero sus tasaciones están sujetas a la aprobación del gerente de ventas. Las listas de clientes potenciales pertenecen al concesionario. Debe generar oportunidades de venta e informar los resultados al gerente de ventas. Gracias a su experiencia, solo requiere asistencia mínima para cerrar y financiar ventas, así como en otras etapas de su trabajo. Recibe una comisión y puede optar a los premios y bonificaciones que ofrece Cory. Cory también cubre el costo del seguro médico y el seguro de vida colectivo de DeMarca. DeMarca es empleada de Cory White.
Ejemplo de abogado – Tracy Williams es una profesional independiente que alquila un espacio de oficina y paga los siguientes artículos: teléfono, computadora, enlace de investigación jurídica en línea, fax y fotocopiadora. Tracy compra material de oficina y paga las cuotas del colegio de abogados y de membresía de otras tres organizaciones profesionales. Tracy tiene una recepcionista a tiempo parcial que también lleva la contabilidad. Ella le paga a la recepcionista, retiene y paga los impuestos federales y estatales sobre la nómina, y presenta el Formulario W-2 cada año. Durante los últimos dos años, Tracy solo ha tenido tres clientes, empresas con las que mantiene una larga relación. Tracy cobra a las empresas una tarifa por hora por sus servicios y envía facturas mensuales que detallan el trabajo realizado el mes anterior. Las facturas incluyen cargos por llamadas de larga distancia, tiempo de investigación en línea, cargos por fax, fotocopias, franqueo y viajes, costos que las empresas han acordado reembolsarle. Tracy es una contratista independiente.
Ejemplo de taxista – Jason Witten alquila un taxi de Taft Cab Co. por $150 al día. Él cubre los costos de mantenimiento y operación del taxi. Jason Witten se queda con todas las tarifas que recibe de los clientes. Si bien se beneficia del equipo de comunicación por radio bidireccional, el despachador y la publicidad de Cowboy, estos beneficios benefician tanto a Cowboy como a Jason Witten. Jason Witten es un contratista independiente.
Ejemplo de vendedor – Para determinar si los vendedores son empleados según las normas habituales del derecho consuetudinario, debe evaluar cada caso individualmente. Si un vendedor que trabaja para usted no cumple con los requisitos para ser empleado de derecho consuetudinario, mencionados anteriormente en esta sección, no tiene que retener el impuesto federal sobre la renta de su salario.
Sin embargo, incluso si un vendedor no es un empleado según las normas habituales del derecho consuetudinario para la retención del impuesto sobre la renta, su salario puede estar sujeto a los impuestos de la seguridad social, Medicare y FUTA como empleado estatutario. Para determinar si un vendedor es un empleado a efectos de la seguridad social, Medicare y FUTA, debe cumplir con los ocho requisitos de la prueba de empleado estatutario. Un vendedor es un empleado estatutario para fines de seguridad social, Medicare y FUTA si él o ella: 1. Trabaja a tiempo completo para una persona o compañía excepto, posiblemente, para actividades de ventas secundarias en nombre de alguna otra persona, 2. Vende en nombre de, y gira sus pedidos a, la persona o compañía para la que él o ella trabaja, 3. Vende a mayoristas, minoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes o establecimientos similares, 4. Vende mercancía para reventa, o suministros para uso en el negocio del cliente, 5. Acepta hacer sustancialmente todo este trabajo personalmente, 6. No tiene ninguna inversión sustancial en las instalaciones utilizadas para hacer el trabajo, aparte de las instalaciones para transporte, 7. Mantiene una relación continua con la persona o compañía para la que él o ella trabaja, y 8. No es un empleado bajo las reglas de derecho consuetudinario.
¿Dónde se puede encontrar un ¿El empleador necesita ayuda con la clasificación?
El Programa de Acuerdo Voluntario de Clasificación (VCSP) es un programa voluntario que brinda a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar a sus trabajadores como empleados a efectos del impuesto sobre el empleo para períodos fiscales futuros, con una exención parcial de los impuestos federales sobre el empleo. Para participar en este programa voluntario, el contribuyente debe cumplir ciertos requisitos de elegibilidad y solicitarlo. Específicamente, el contribuyente debe tratar a los trabajadores que se reclasificarán como contratistas independientes u otros trabajadores no empleados; además, el contribuyente debe haber tratado a los trabajadores como empleados de forma consistente, incluyendo la presentación de los Formularios 1099 requeridos, de conformidad con el tratamiento de no empleados, durante los tres años anteriores con respecto a los trabajadores que se reclasificarán.
Un contribuyente que participe en el VCSP aceptará tratar prospectivamente a la(s) clase(s) de trabajadores como empleados para futuros períodos impositivos. A cambio, el contribuyente:
- Pagar el 10 por ciento de la obligación tributaria sobre el empleo que se hubiera debido pagar sobre la compensación pagada a los trabajadores durante el año fiscal más reciente, determinada según las tasas reducidas de la sección 3509(a) del Código de Rentas Internas.
- No estar sujeto a ningún interés ni penalidad sobre el monto; y
- No estar sujeto a una auditoría de impuestos sobre el empleo con respecto a la clasificación de los trabajadores que se reclasifican bajo el VCSP para años anteriores.
La División de Salarios y Horas (WHD) del Departamento de Trabajo de EE. UU. es responsable de administrar y hacer cumplir algunas de las leyes de protección laboral más importantes del país. La WHD se compromete a garantizar que los trabajadores de este país reciban un salario justo por todas las horas trabajadas, independientemente de su estatus migratorio. Si tiene alguna pregunta o inquietud, puede comunicarse con la WHD al 1-866-487-9243 o visitar www.wagehour.dol.gov.
La siguiente información es útil para presentar una queja ante WHD:
- Nombre completo
- Su dirección y número de teléfono (cómo podemos comunicarnos con usted)
- El nombre de la compañía
- donde trabajas(trabajabas)
- Ubicación de la empresa (puede ser diferente a donde usted trabajaba)
- Número de teléfono de la empresa
- Nombre del gerente o propietario (¿con quién debemos hablar?)
- Tipo de trabajo que realizaste
- Cómo y cuándo le pagaron (es decir, en efectivo o con cheque, todos los viernes)
Cualquier información adicional que pueda proporcionar, como copias de recibos de sueldo, registros personales de horas trabajadas u otra información sobre las prácticas salariales de su empleador, será útil. Todos los servicios son gratuitos y confidenciales, tenga o no documentación. Recuerde que su empleador no puede despedirlo ni discriminarlo de ninguna manera por presentar una queja ante la WHD.
