Hoy en día, muchas empresas se constituyen como Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC) y descubren que una LLC ofrece lo mejor de ambos mundos en cuanto a formas corporativas. Una LLC permite la tributación indirecta (ver "Ventajas Fiscales" a continuación), evitando así la "doble imposición" de una Corporación, y al mismo tiempo brinda a sus propietarios la protección de responsabilidad personal de una corporación. Sin embargo, se diferencia de una corporación en que una corporación es una entidad legal, una persona a los ojos de la ley tributaria; debe presentar sus propias declaraciones. Una LLC no lo es, es una empresa unipersonal o una sociedad, razón por la cual las LLC son populares: sus Ventajas Fiscales. Una LLC opera en la mayoría de los aspectos como una corporación, pero las distribuciones a sus "miembros" (accionistas) no están sujetas a impuestos a nivel corporativo. En cambio, las distribuciones se "transfieren" a nivel corporativo y se gravan solo a nivel individual. La LLC evita la "doble imposición" que deben soportar las Corporaciones. Aun así, una LLC ofrece a sus propietarios protección de responsabilidad limitada, ya que son entidades separadas de sus propietarios. Al ser independientes, los acreedores comerciales no pueden acceder a los bienes personales de los propietarios (como sus residencias y cuentas bancarias personales).
Una ventaja de una LLC es que los requisitos de constitución y propiedad son menos estrictos que los de una corporación. La LLC también ofrece flexibilidad en la gestión. La LLC puede ser administrada por sus miembros, lo que significa que sería administrada directamente por los accionistas. O bien, los propietarios de la LLC pueden acordar que la empresa sea administrada por un gerente, lo que significa que la administración puede estructurarse y delegarse de los propietarios a los gerentes. Otros requisitos de una corporación, como la junta anual obligatoria de la junta directiva, son menos estrictos para la LLC.
El estado de Florida es uno de los más comunes para constituir sociedades, y en Florida los impuestos, los costos de administración y los costos de constitución suelen ser menores que en muchas otras jurisdicciones. Dado que Florida, y en particular Miami, atraen a extranjeros para invertir y vivir, existen ventajas y desventajas al constituir una LLC con socios extranjeros.
Cuando hay un socio extranjero en una LLC, ese socio debe tener un Número de Identificación Tributaria de los Estados Unidos ("ITIN"). Este debe obtenerse si la LLC se dedica a un comercio o negocio en los Estados Unidos (es decir, si generará ganancias). El socio extranjero de la LLC se considerará involucrado en un comercio o negocio en los Estados Unidos y la LLC debe retener el 35% de sus ganancias para impuestos, pagados y presentados trimestralmente al IRS. Las leyes fiscales de los Estados Unidos requieren que los extranjeros paguen impuestos sobre cualquier ganancia obtenida en los Estados Unidos. Independientemente del estatus migratorio, Estados Unidos permitirá que los extranjeros formen una empresa siempre que se hayan registrado para obtener un Número de Identificación Tributaria. El proceso de registro no es complejo, pero puede ser largo. Una vez presentada la solicitud, la asignación de su Número de Identificación Tributaria puede demorar hasta 18 semanas.
Aunque la sociedad en sí no paga impuestos sobre la renta, debe presentar el Formulario 1065 ante el IRS incluso si no hay ganancias. Este formulario es una declaración informativa que el IRS revisa para determinar si los socios están declarando sus ingresos correctamente. La sociedad también debe proporcionar un Anexo K-1 al IRS y a cada socio, que desglosa la participación de cada socio en las ganancias y pérdidas del negocio. A su vez, cada socio declara esta información de ganancias y pérdidas en su declaración de impuestos individual. Un tema importante a mencionar es que la LLC no puede optar por tributar como una corporación S, ya que los ciudadanos extranjeros no pueden ser socios o propietarios en una corporación S de acuerdo con la ley estadounidense. Sin embargo, puede optar por tributar como una corporación C (la corporación estándar, predeterminada y familiar que todos conocemos).
Un punto positivo es que los propietarios extranjeros pueden actuar como consultores de la LLC bajo un contrato de consultoría escrito, completando toda la consultoría en su país de origen y facturando a la LLC en Estados Unidos por este servicio. De esta manera, se podrían eliminar las ganancias, evitando así algunos impuestos, así como las ganancias ubicadas en EE. UU., que estarían sujetas al régimen fiscal estadounidense, incluso para los no residentes.
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