Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) se han popularizado como entidad legal para ayudar tanto a inversionistas como a empresarios. En Florida, una LLC puede constituirse mediante la presentación de los Artículos de Organización ante la División de Corporaciones del Departamento de Estado. Las LLC son una creación de la ley estatal y pueden ser administradas por un gerente o por sus socios; cada una tiene diferentes beneficios y costos asociados a su administración, especialmente cuando hay un propietario extranjero involucrado.
Consideraciones sobre el impuesto federal sobre la renta
Como se indicó anteriormente, una LLC se crea bajo la ley estatal. Ni el gobierno federal ni el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconocen automáticamente la entidad. Para efectos del impuesto federal sobre la renta, una LLC de un solo miembro (SMLLC) se considera, por defecto, una entidad separada de su propietario; y una LLC de varios miembros se clasifica como una sociedad colectiva para efectos del impuesto federal sobre la renta.
Sin embargo, el IRS permite que una LLC marque la casilla y elija su clasificación de entidad en algunos casos. Por ejemplo, una LLC de propiedad extranjera puede optar por clasificarse como corporación a efectos del impuesto federal sobre la renta. Esta elección de entidad puede efectuarse para evitar que los propietarios de la LLC participen en una actividad comercial o empresarial estadounidense (USTB) si la LLC ya lo hace. Incluso si la LLC no genera ingresos, si participa en una USTB y no elige su clasificación de entidad, sus propietarios serán considerados como si participaran en una USTB y deberán presentar el Formulario 1040-NR. Declaración del impuesto sobre la renta de extranjeros no residentes en los Estados Unidos. Por lo tanto, aunque la estructura corporativa está sujeta a dos niveles de tributación, a veces resulta beneficioso en términos de reducir la cantidad de divulgación de información sobre sus propietarios.
Una SMLLC generalmente no está sujeta a los requisitos de declaración de impuestos federales de EE. UU.; sin embargo, cuando es propiedad de una persona física extranjera, la SMLLC debe presentar una declaración informativa como si estuviera clasificada como una corporación nacional. Una LLC multimiembro debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta de una sociedad colectiva, y una LLC debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa si ha optado por ser tratada como tal.
¿Debería utilizar una LLC o una inversión directa?
Una LLC es una buena manera de proteger a una o varias personas de la responsabilidad legal asociada al mundo empresarial, a la vez que ofrece beneficios fiscales indirectos. Como alternativa, la LLC puede optar por la estructura corporativa para brindar la privacidad que suele ser necesaria para atraer inversión extranjera.
Puede parecer contraproducente tomarse la molestia de establecer una LLC o trabajar con una como inversionista extranjero; sin embargo, los beneficios son mucho mayores que los costos. En lugar de invertir directamente en un mercado específico en Estados Unidos, usar una LLC permite protección contra las regulaciones y los requisitos tributarios establecidos por el gobierno estadounidense. El aumento en el uso de la entidad LLC en Florida, especialmente en Miami, es una señal de que los inversionistas extranjeros tienen mucho más que ganar con el uso de una LLC que haciendo negocios directamente con individuos o empresas en Estados Unidos. Una LLC es una herramienta flexible que puede usarse de diversas maneras, brindando mayores oportunidades de inversión, protección contra divulgaciones no deseadas y maneras de reducir los costos operativos.
