¿Qué es el ingreso pasivo?
El IRS clasifica tres tipos de ingresos: activos, pasivos e de cartera. Los ingresos pasivos son las ganancias derivadas de una propiedad de alquiler, un negocio u otra empresa en la que una persona no participa activamente y donde se generan ingresos regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de quien los recibe. Los ingresos pasivos se basan en la ausencia de participación material en la actividad comercial. Por ejemplo, si una persona o entidad decide invertir $100,000 en un restaurante con un acuerdo contractual que estipula que recibirá un porcentaje de las ganancias del restaurante, esos ingresos se considerarán pasivos porque el inversionista no participa activamente en las operaciones ni en la administración del restaurante. Simplemente obtiene ingresos de esa inversión.
¿Qué es el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia?
A efectos fiscales, los impuestos para trabajadores autónomos están diseñados para garantizar que las personas consideradas como tales paguen los impuestos requeridos del Seguro Social y Medicaid, que de otro modo serían retenidos por su empleador si se les clasificara como empleados. Se considera trabajador autónomo a quien realiza una actividad comercial o empresarial como una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), unipersonal o una sociedad colectiva.
Los socios de una LLC tienen derecho a participar activamente en su negocio o a dejar que otros socios gestionen y controlen las operaciones diarias. Los socios que no participan significativamente en la gestión quedan excluidos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los socios de una LLC que participan activamente en la gestión o en el rendimiento sustancial de los negocios de la LLC suelen estar sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, las sociedades comanditarias, cuya capacidad de gestión y responsabilidad por las deudas de la sociedad siempre están limitadas, no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, ya que su participación distributiva en los ingresos no se adquiere mediante la participación activa en el negocio.
Por lo tanto, el IRS considera que la participación distributiva de un socio de una LLC está exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, a menos que la persona sea personalmente responsable de las deudas de la LLC, tenga autoridad para contratarla o participe en los negocios de la LLC durante más de 500 horas al año. Si el socio de la LLC no participa en ninguna de estas actividades, sus ingresos se consideran pasivos y, por lo tanto, no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
