Un denunciante es alguien que denuncia la mala conducta de un empleador, un compañero de trabajo u otra persona. Durante décadas, los denunciantes han ayudado al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a identificar y procesar penalmente las infracciones de la legislación fiscal.
En 2006, bajo la Ley de Alivio Tributario y Atención Médica, se creó la Oficina de Denunciantes del IRS para supervisar el programa de denunciantes del IRS, que recompensa a los informantes que proporcionan información creíble al IRS sobre quienes incumplen las leyes tributarias. Siempre que se cumplan ciertas condiciones, estas recompensas pueden representar entre el 15 % y el 30 % de los ingresos recaudados mediante la asistencia e información del denunciante.
Según el IRS, 2016 fue un año transformador para su Oficina de Denunciantes. Desde 2011, el número de denuncias presentadas por denunciantes al IRS ha aumentado de forma constante, lo que ha generado un considerable retraso en el procesamiento de reclamaciones. El año pasado, el IRS decidió optimizar su proceso de reclamaciones y desplegar recursos de toda la agencia para ayudar a abordar este retraso, lo que resultó en el cierre de más de 21,000 reclamaciones abiertas, lo que representa un aumento del 99% con respecto a 2015. El año pasado, el IRS también recaudó aproximadamente $369 millones en ingresos a través de su Oficina de Denunciantes y otorgó 418 indemnizaciones por un total de aproximadamente $61 millones.
Las denuncias de denuncia de alta calidad son aquellas que contienen todos o al menos la mayoría de los siguientes elementos: 1) oportunas; 2) un denunciante informado y con conocimiento; 3) documentos relevantes; 4) monto significativo en dólares; y 5) malas acciones del contribuyente.
Para quienes estén interesados en presentar una reclamación ante la Oficina de Denuncias del IRS, existen dos tipos de premios. La información para el primer tipo de premio debe cumplir con los siguientes criterios para ser elegible. Primero, debe estar firmada y presentada bajo pena de perjurio. Segundo, debe estar relacionada con una acción en la que los impuestos, las multas, los intereses, las adiciones al impuesto y los montos adicionales en disputa superen los $2 millones. Finalmente, debe estar relacionada con un contribuyente, y solo para contribuyentes individuales, cuyos ingresos brutos superen los $200,000 durante al menos uno de los años fiscales en cuestión. Si una presentación no cumple con estos requisitos, podría calificar para el programa discrecional de premios para denunciantes. Este programa limita sus recompensas a un máximo del 15% de los ingresos recaudados, hasta un máximo de $10 millones.
Los interesados en presentar un reclamo deben tener en cuenta que las indemnizaciones se basan en los ingresos recaudados, lo que significa que los informantes generalmente esperan entre cinco y siete años después de presentar un reclamo para recibir una indemnización.
Los informantes deben usar el Formulario 211 del IRS para presentar una reclamación. Las reclamaciones deben incluir una descripción de los montos adeudados, la documentación de respaldo, cómo y cuándo se enteró de la información que respalda su reclamación y una descripción de su relación con el contribuyente contra el que presenta la reclamación. Si es necesario, un asesor fiscal puede ayudarle a presentar su reclamación.
Dado que se trata de información confidencial y no es para jugar, siempre debe consultar con un abogado antes de dar un paso tan importante. Si tiene alguna pregunta, EPGD Business Law está aquí para ayudarle. Puede contactarnos al 786-837-6787 o a info@epgdlaw.com.
