En 2014, el IRS emitió el Aviso 2014-21, que describe cómo se aplican los principios tributarios vigentes a las transacciones con monedas virtuales. El Aviso indica que las monedas virtuales, como Bitcoin, deben considerarse bienes, no una moneda. Los contribuyentes deben registrar el valor justo de mercado de la moneda virtual en dólares estadounidenses en la fecha de su recepción.
Los contribuyentes que intercambian su moneda virtual por otros bienes deben registrar una ganancia o pérdida en la transacción. La naturaleza de la ganancia o pérdida depende de si la moneda es un activo de capital (mantenida para generar ingresos) o un ingreso ordinario (en el caso de un contribuyente que extrae o negocia regularmente con moneda virtual). Quienes reciben moneda virtual como salario o pago por servicios también deben declarar como ingreso el valor justo de mercado de la moneda (en dólares estadounidenses en la fecha de recepción).
En julio de 2019, el IRS comenzó a enviar cartas a más de 10,000 contribuyentes que podrían haber reportado transacciones con criptomonedas incorrectamente o no haberlo hecho. Estos contribuyentes podrían estar sujetos a impuestos, multas, intereses e incluso a acciones penales. Unos meses después, el IRS emitió una nueva Resolución de Ingresos y Preguntas Frecuentes sobre Transacciones con Monedas Virtuales. Esta nueva guía abordó preguntas comunes sobre el tratamiento fiscal de una bifurcación dura de criptomonedas y las transacciones para quienes poseen moneda virtual como activo de capital.
El mes pasado, el Departamento del Tesoro de EE. UU. exigió un cumplimiento más estricto de las normas sobre criptomonedas con el IRS, anunciando que cualquier transferencia de $10,000 o más debe reportarse al IRS. Los expertos predicen que es solo cuestión de tiempo hasta que el Congreso otorgue a la SEC una jurisdicción más amplia para regular las plataformas de intercambio de criptomonedas con el fin de "garantizar la protección de los inversores y prevenir la manipulación del mercado". Los inversores predicen que las trabas regulatorias probablemente perjudicarán sus carteras, pero no hay indicios de una desregulación próxima. Tanto demócratas como republicanos han priorizado la regulación de las criptomonedas en 2021, ya que la volatilidad del bitcoin y la aparición de otros activos digitales han alimentado la preocupación por la manipulación del mercado y la inversión desinformada.
¿Cómo han abordado otros países desarrollados la criptomoneda?
Canadá considera las criptomonedas como una mercancía: las transacciones con Bitcoin se consideran trueques y los ingresos recibidos se consideran ingresos comerciales. Existen diferencias tributarias entre las personas que se dedican a la compraventa y los inversores puros. Algunos importantes bancos canadienses han prohibido el uso de sus tarjetas de crédito/débito para transacciones con Bitcoin.
Al igual que Canadá, Australia no considera a Bitcoin ni dinero ni moneda extranjera. La Oficina Australiana de Impuestos dictaminó que Bitcoin es un activo a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital. El Tribunal de Justicia de la Unión Europea dictaminó que la compraventa de monedas digitales se considera una prestación de servicios exenta del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en todos los Estados miembros de la UE. Algunos países de la UE también han desarrollado sus propias posturas sobre Bitcoin. En Finlandia, la Junta Central de Impuestos ha eximido a Bitcoin del IVA, clasificándolo como un servicio financiero. Bitcoin se considera una mercancía, no una moneda. El Servicio Público Federal de Finanzas de Bélgica también ha eximido a Bitcoin del IVA.
En Chipre, Bitcoin no está controlado ni regulado. La Autoridad de Conducta Financiera del Reino Unido y la Agencia Tributaria Nacional de Bulgaria han comenzado a aplicar Bitcoin a sus leyes fiscales vigentes. Alemania reconoce Bitcoin como una "unidad de cuenta" y ha creado un marco fiscal para las transacciones basadas en Bitcoin. Las transacciones se gravan de forma diferente según si el contribuyente es una plataforma de intercambio, un minero, una empresa o un usuario.
Alguna vez el centro de la minería de Bitcoin a nivel mundial, la minería, el comercio y la negociación de Bitcoin están ahora prácticamente prohibidos en China. Japón se ha negado a reconocer Bitcoin como moneda o algo similar. Bitcoin no está regulado en Rusia, aunque su uso como pago por bienes o servicios es ilegal.
¿Cómo han abordado los países en desarrollo la criptomoneda?
Bolivia, Colombia y Ecuador han prohibido el bitcóin. Por el contrario, muchos nigerianos, venezolanos, zimbabuenses e iraníes lo utilizan habitualmente. A principios de este mes, El Salvador se convirtió en el primer país en adoptar formalmente el bitcóin como moneda de curso legal paralela al dólar estadounidense. Unas semanas después, el Banco Mundial rechazó una solicitud de El Salvador para ayudar con la implementación del bitcóin como moneda de curso legal, alegando preocupación por el impacto ambiental de la minería de bitcóin y la transparencia. De igual manera, el FMI afirmó que observaba "problemas macroeconómicos, financieros y legales" en la adopción del bitcóin por parte de El Salvador. Otros críticos citaron la complejidad y volatilidad del bitcóin, además de la falta de conocimientos financieros en El Salvador.
Sin embargo, muchos consideran que la medida de El Salvador abre una puerta increíblemente útil a la economía mundial. Muchos salvadoreños carecen de cuentas bancarias y las remesas personales de familiares en el extranjero, a menudo ubicados en el sur de Florida, ya representan el 20% del PIB de El Salvador. Una billetera de criptomonedas solo requiere que los usuarios tengan acceso a internet. La inclusión financiera es esencial para el desarrollo de un país; la falta de acceso a servicios financieros está vinculada a la pobreza. El aumento de la circulación de criptomonedas puede generar confianza social mediante herramientas como los contratos inteligentes y la transparencia gubernamental, reduciendo la desigualdad social y mejorando el crecimiento económico y la calidad de vida. Además, las criptomonedas pueden acelerar el uso de otras tecnologías productivas.
