Existen dos tipos de deudas incobrables: comerciales y no comerciales. Un gasto por deuda incobrable comercial surge de la operación de su negocio o comercio, por lo que es bastante fácil de detectar. Estas deducciones se deducen en el Anexo C de la declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas o en la declaración de impuestos sobre la renta de las empresas correspondiente. La mayoría de los propietarios de pequeñas empresas se enfrentan a cuentas de clientes impagas. En el contexto empresarial, la deuda incobrable suele ser una cuenta por cobrar (bienes o servicios vendidos pero aún no pagados) que ya no es cobrable después de un período razonable. Afortunadamente, incluso el IRS (Servicio de Impuestos Internos) le dará un respiro. Sin embargo, es más difícil obtener la deducción por deudas incobrables no comerciales que por deudas incobrables comerciales.
¿Cómo puedo cancelar las deudas incobrables en mis impuestos?
Solo puede deducir una deuda incobrable comercial si el monto adeudado se incluyó previamente en los ingresos brutos. Esto crea un problema si su empresa utiliza el método de caja. Si utiliza el método de caja, generalmente declara los ingresos al recibir el pago. Por lo tanto, no puede deducir una deuda incobrable por los montos adeudados, ya que nunca se incluyeron en los ingresos.
Con el método de acumulación, los ingresos se declaran cuando se generan, independientemente de si se recibió el efectivo. Por lo tanto, si el importe incobrable se incluyó en los ingresos, se podría deducir la deuda incobrable del negocio. Esta deuda incobrable puede declararse como gasto operativo y simplemente restarse de las ganancias del negocio.
¿Qué es la Entrada de Deudas Incobrables Canceladas?
En general, existen dos métodos de cancelación de deudas incobrables permitidos según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptables (“GAAP”):
- método de amortización directa
- método de asignación (utiliza estimaciones)
Dependiendo de cuál de los métodos anteriores se utilice para cancelar la deuda, se registra un asiento contable en los libros de la empresa. En esencia, este asiento consiste en una reducción del valor de un activo (generalmente cuentas por cobrar) por el importe de un gasto o pérdida.
– Deducciones por deudas incobrables no comerciales –
Todas las demás deudas incobrables son deudas incobrables no comerciales y solo son deducibles como pérdidas de capital a corto plazo. El IRS le permite deducir una deuda incobrable no comercial, pero debe demostrar que la deuda es de buena fe, es decir, que contrató el préstamo con la expectativa de ser reembolsado. Tiene una base en la deuda, y esta perdió todo su valor el año en que intenta reclamar la deducción por deuda incobrable. Si el prestatario se declara en bancarrota, esto es una prueba clara de que no puede recibir el pago.
– Prueba de inutilidad –
Cómo determinar cuándo una cuenta por cobrar se considera incobrable es un asunto que depende de los hechos. El IRS exige que el contribuyente demuestre con pruebas y documentación que una deuda es efectivamente incobrable. Además, el contribuyente debe agotar todos los medios razonables para cobrar la deuda y demostrar su incobrabilidad. Básicamente, necesitará evidencia de que no hay posibilidad de pagar la deuda en el futuro. Esto generalmente implica documentación de los intentos de cobro, incluyendo registros telefónicos, copias de cartas o notificaciones y cualquier acción legal que haya iniciado para perseguir al cliente o la empresa.
