¿Qué es un expatriado?
Un expatriado es una persona que ha abandonado su país de origen y vive o trabaja en otro. Esto suele ser por motivos laborales y de forma temporal. Un expatriado también puede ser alguien que renunció a la ciudadanía de su país de origen para adquirir la de otro.
¿Por qué Estados Unidos y España firmaron un tratado fiscal?
Estados Unidos y España firmaron hace muchos años un convenio internacional sobre el impuesto sobre la renta con el objetivo de aclarar ciertas normas tributarias que afectan a las personas de ambos países. El convenio busca beneficiar a las personas de Estados Unidos que residen en España y viceversa, minimizando inconsistencias y evitando la doble imposición.
¿Cómo funciona el tratado fiscal entre Estados Unidos y España?
Uno de los principales beneficios del tratado es la eliminación de la doble imposición. Esto significa que una persona puede solicitar un crédito por los impuestos pagados en el otro país para evitar pagar impuestos en ambas jurisdicciones sobre los mismos ingresos. Sin embargo, estos beneficios son limitados para la mayoría de los expatriados estadounidenses que viven en España.
El tratado garantiza que nadie pague más impuestos que el tipo impositivo más alto de ambos países y también define dónde deben pagarse los impuestos, lo que normalmente depende del origen de los ingresos. Además, los expatriados estadounidenses pueden evitar la doble imposición sobre sus ingresos en España solicitando créditos fiscales estadounidenses al presentar su declaración de la renta estadounidense, hasta por el mismo importe que los impuestos sobre la renta españoles que ya hayan pagado.
¿Quién se considera residente fiscal en España?
De conformidad con el Convenio, un residente de un tratado fiscal es una persona que tiene la intención de ser residente de ese país ya sea por domicilio, residencia, sede de dirección, lugar de constitución o cualquier otro criterio de naturaleza similar.
Los extranjeros que pasan más de 183 días al año en España se consideran residentes fiscales españoles. Además, si un extranjero tiene un negocio o interés económico radicado en España, o su cónyuge o hijo menor de edad son residentes fiscales en España, probablemente se les considerará residentes fiscales en España.
¿Cómo funcionan los impuestos para los expatriados estadounidenses que viven en España?
Los ciudadanos estadounidenses residentes en España deben declarar sus impuestos tanto ante el gobierno estadounidense como ante el gobierno español. Además, todos los ciudadanos estadounidenses deben presentar una declaración de impuestos federales de Estados Unidos, independientemente del lugar del mundo donde residan o de la procedencia de sus ingresos.
Además, los expatriados que ganan más de 22,000 euros al año con un solo empleador deben presentar la declaración de la renta en España. Quienes viven en España también suelen tener que presentar la declaración anual de la renta si reciben ingresos de varias fuentes, trabajan por cuenta propia o perciben más de 1,000 euros de ingresos por alquiler en un solo año.
Además, aquellos considerados residentes fiscales en España tributarán por su renta mundial, sujeto a algunas exclusiones, y aquellos considerados no residentes sólo tributarán por las rentas que reciban de fuente española.
