Un intercambio 1031, también conocido como intercambio de bienes similares, se realiza cuando una propiedad destinada a uso productivo en el comercio o negocio se intercambia por otra propiedad similar. El Servicio de Impuestos Internos (IRS), bajo la Sección 1031 del Código de Impuestos Internos (IRC), permite estos intercambios, lo que permite diferir el pago de impuestos de la propiedad de reemplazo hasta su venta, lo que lo convierte en una herramienta clave para diferir impuestos en el mundo empresarial actual. Florida es un estado con empresas en crecimiento, y cualquier empresa nueva o en crecimiento debería considerar los intercambios de bienes similares como parte de la estrategia. herramientas fiscales de que disponen.
¿Qué se considera un intercambio del mismo tipo?
Según la Sección 1031 del Código de Rentas Internas (IRC), una propiedad puede ser de tipo similar siempre que se utilice para un comercio o negocio y se sustituya por otra propiedad con el mismo propósito. Por ejemplo, si John Smith posee una bodega comercial, puede venderla e intercambiarla por otra similar o intercambiarla por una granja que también se utilizará para algún tipo de comercio o negocio. El IRC es amplio en sus requisitos para una propiedad de intercambio de tipo similar según el artículo 1031, y si tiene alguna duda sobre si una propiedad califica como tal, consulte con un asesor fiscal o un abogado fiscal para que le ayude.
¿Cómo funciona un intercambio 1031 en Florida?
En Florida, como en cualquier otro estado, los intercambios 1031 funcionan de la misma manera, ya que forman parte del código tributario federal y no del código tributario estatal. En esencia, para que una persona o empresa utilice un intercambio 1031 para diferir el impuesto sobre las ganancias de capital de la venta de una propiedad utilizada con fines comerciales o empresariales, la totalidad del dinero obtenido con dicha venta debe reinvertirse en una propiedad de reemplazo de igual o mayor valor. Realizar un intercambio de bienes similares puede parecer sencillo, y puede serlo; sin embargo, siempre es recomendable consultar con un abogado o asesor fiscal para comprender cómo funciona un intercambio de bienes similares y si una propiedad cumple los requisitos para dicho intercambio, a fin de garantizar que, a efectos fiscales federales, el intercambio se realice correctamente.
¿Cómo funciona un aplazamiento de intercambio por un bien del mismo tipo?
En un momento dado, el IRS exigió que el intercambio fuera simultáneo; sin embargo, con el paso de los años, las nuevas regulaciones permiten que se realicen intercambios no simultáneos y califican bajo la Sección 1031. Las ganancias de cualquier intercambio en particular se difieren hasta que se venda la nueva propiedad. Sin embargo, existen otros requisitos que deben cumplirse para que esto ocurra. En primer lugar, la nueva propiedad de intercambio debe identificarse dentro de los 45 días posteriores a la venta de la propiedad original y, en segundo lugar, la propiedad de reemplazo debe adquirirse dentro de los 180 días posteriores a la venta de la propiedad original. Por ejemplo, si John Smith vende su almacén comercial el 1 de enero de 2021, debe identificar una nueva propiedad de reemplazo para intercambiar las ganancias del almacén antes del 15 de febrero de 2021 y debe adquirir dicha propiedad antes del 30 de junio de 2021. El intercambio, al ser apropiado en 2021, le permite a John Smith diferir los impuestos sobre las ganancias de la venta de la propiedad original hasta que venda la propiedad de reemplazo y no opte por realizar otro intercambio similar en ese momento.
Comentarios 2
Hola, tengo una inversión inmobiliaria en venta por $750,000.00 y mi base ajustada es de $180,000.00, bajo la sección 1031, estoy planeando comprar una propiedad por $400,000.00, mis preguntas son:
1- ¿Aún se puede aplicar el artículo 1031?
2- ¿Qué monto de ganancia de capital, si corresponde, tendré que pagar impuestos sobre esta venta?
3- Si la propiedad que planeo comprar por $400,000.00 requiere una remodelación de al menos $250,000.00, tengo que contratar a una empresa para que la realice. ¿Esta transacción aún cumple con los requisitos del 1031? ¿La empresa de depósito en garantía gestiona el pago directamente al contratista o la empresa del 1031?
Hace dos años, vendí mi propiedad en California mediante un intercambio 1031. La intención era comprar un condominio en Clearwater, Florida, junto con mi pareja. Desde entonces, he mantenido una residencia a tiempo parcial en California como inquilino, mientras que alquilo mi mitad a la empresa LLC de Barbara en Virginia, de la cual es presidenta.
En su opinión, ¿esto viola las normas tributarias 1031 que se aplican para diferir el impuesto sobre las ganancias de propiedad en la venta de mi casa?