¿Por qué convertir su estatus fiscal de S-Corp a C-Corp?
Una persona puede considerar convertir la condición fiscal de su LLC de S-Corp a C-Corp por diversas razones. Las empresas pueden considerar convertir su condición fiscal de LLC si obtienen mayores ganancias que en años anteriores y prevén que sus ganancias seguirán aumentando. Si bien la tributación de las S-Corp ofrece excelentes incentivos para las pequeñas empresas, quienes buscan expandirse tendrán restricciones. Por ejemplo, las S-Corp no pueden tener más de 100 accionistas y no permiten propietarios o inversores extranjeros. Además, las participaciones en las acciones están restringidas a una sola clase.
A diferencia de las S-Corps, las C-Corps no están sujetas a restricciones sobre el número de accionistas que puede tener una empresa. Además, pueden ofrecer múltiples clases de acciones y brindar estructuras de entidad más flexibles y numerosas para los inversores.
¿Cómo puedo cambiar mi elección de impuestos de LLC de una S-Corp a una C-Corp?
Convertir su S-Corp a una C-Corp es un proceso bastante sencillo. Existen varias maneras de convertir su estatus fiscal de LLC. Primero, puede simplemente no hacer nada y esperar a que el IRS cancele su elección de S-Corp. El IRS puede hacerlo si usted viola alguna de las restricciones vigentes para una S-Corp, incluyendo infracciones por exceder el máximo de cien accionistas o por incorporar a propietarios extranjeros.
Como alternativa, puede tomar las riendas del asunto y rescindir usted mismo su elección fiscal de S-Corp. En primer lugar, una empresa que esté considerando cambiar su elección fiscal debe consultar a sus accionistas. Se requiere una resolución con mayoría de votos a favor de la conversión de la empresa para proceder.
A continuación, la empresa debe preparar una declaración de revocación para enviarla al IRS. Esta declaración suele redactarse en formato de carta y debe incluir el Número de Identificación Patronal (EIN) de la empresa, su dirección, el número de acciones corporativas y la resolución de los accionistas utilizada para aprobar la conversión. Además, la carta debe informar al IRS que la empresa busca revocar su estatus de Corporación S y desea volver a la de Corporación C. Para que la conversión entre en vigor el primer día del siguiente año fiscal, la empresa debe presentar su carta de revocación antes del 15 de marzo.
Finalmente, la corporación debe presentar sus impuestos el año siguiente utilizando los formularios correspondientes. En lugar de usar el Formulario 1120-S, la corporación debe presentar el Formulario 1120 para declarar bajo la categoría de Corporación C. Una corporación debe tener en cuenta que, si la conversión se realiza a mediados de año, se requiere una declaración de impuestos de año corto de Corporación S para la primera parte del año y una declaración de impuestos de año corto de Corporación C para la segunda parte del año.
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