Estados Unidos impone una sucesión o impuesto sobre donaciones Sobre la transferencia de patrimonio que supere un determinado umbral de exclusión. Los impuestos sobre sucesiones y donaciones se aplican al patrimonio total transferido por ciudadanos estadounidenses y al patrimonio "en EE. UU." transferido por personas que no residen en EE. UU.
Impuesto sobre donaciones y sucesiones para ciudadanos y residentes de EE. UU.
Los ciudadanos y domiciliarios estadounidenses están sujetos al impuesto sobre sucesiones y donaciones, independientemente de la ubicación de la propiedad. Existe una exención anual del impuesto sobre donaciones para los primeros $15,000 donados por donatario al año. Los ciudadanos y domiciliarios estadounidenses también pueden dividir las donaciones, lo que permite a los donantes casados donar hasta $30,000 por donatario al año sin reducir su monto de exclusión. Sin embargo, para que se aplique esta "división de donaciones", ambos cónyuges deben ser ciudadanos o domiciliarios estadounidenses.
Los ciudadanos y residentes domiciliados en Estados Unidos se benefician de una exención de $11.7 millones por persona antes de estar sujetos al impuesto sobre donaciones o sucesiones. Sin embargo, esta cantidad se reducirá a $5 millones en 2025, ajustada a la inflación. Esta exención suele considerarse excesivamente alta y podría cambiar, ya que el presidente Biden ha propuesto reducirla para recaudar más impuestos de los estadounidenses más ricos.
Impuesto sobre donaciones y sucesiones no domiciliarias
Las personas domiciliadas fuera de EE. UU. solo están sujetas al impuesto sobre donaciones por la transferencia de bienes ubicados en EE. UU. Esto incluye bienes muebles tangibles ubicados en EE. UU., así como bienes inmuebles ubicados en EE. UU. y acciones de corporaciones estadounidenses.
Oportunidades de planificación
Una planificación patrimonial y de donaciones bien pensada puede resultar en menores obligaciones tributarias en EE. UU. Las personas que residen fuera de EE. UU. y viven, trabajan o poseen propiedades en el país deben comprender las obligaciones tributarias en materia de sucesiones y donaciones. Debe establecer un plan patrimonial con anticipación para reducir la posible carga bajo el umbral de exclusión actual y ajustarlo según sea necesario para futuros cambios en la vida y actualizaciones legales.
Una opción a considerar es establecer un fideicomiso de exención. Este se constituye como un fideicomiso irrevocable, lo que significa que no puede modificarse ni invalidarse sin la autorización del beneficiario del fideicomiso. La principal ventaja del fideicomiso irrevocable es que elimina activos del patrimonio gravable del otorgante, reduciendo así el tamaño del patrimonio y la posible obligación tributaria.
Otra opción es adoptar una estrategia de donaciones. Como se mencionó anteriormente, cada año, una persona puede donar hasta $15,000 a otra sin consecuencias fiscales. Por lo tanto, si una persona o pareja tiene activos que exceden sus necesidades, podría reducir sustancialmente su patrimonio gravable haciendo donaciones anuales vitalicias a sus herederos. Por ejemplo, una pareja con cuatro hijos podría donar $30,000 por cada uno sin consecuencias fiscales y reducir el tamaño de su patrimonio en $120,000 anuales.
Existen otras herramientas eficaces de planificación patrimonial que pueden eliminar la futura apreciación de sus activos del patrimonio, manteniendo al mismo tiempo el control total sobre ellos. La determinación de la mejor estrategia para usted y su familia debe realizarse caso por caso para implementar el plan más eficiente.
