Formulario 8938, “Declaración de activos financieros extranjeros especificados”, es un requisito de presentación de informes en virtud de
el código tributario de los EE. UU. para ciertos contribuyentes que tienen un interés en activos financieros extranjeros específicos.
Los activos financieros extranjeros generalmente se agregan para determinar si cumplen con el umbral de declaración. Además, el Formulario 8938 no sustituye al Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras, que debe presentarse por separado y tiene sus propios requisitos. Entre los aspectos a considerar al presentar el Formulario 8938 se incluyen las excepciones para activos extranjeros, como los que se encuentran en cuentas bancarias o de corretaje en EE. UU.
¿Quién está obligado a presentar el formulario 8938?
Los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes que cumplan con criterios específicos deben presentar el Formulario 8938. Estos umbrales dependen de su estado civil y de si vive en los EE. UU. o en el extranjero.
Para quienes viven en EE. UU., el estado civil para efectos de la declaración depende de si son solteros o casados que presentan una declaración por separado, o casados que presentan una declaración conjunta. Quienes presentan una declaración por separado deben presentar el Formulario 8938 si ganan más de $50,000 el último día del año fiscal o más de $75,000 en cualquier momento durante el año fiscal.
Las personas casadas que presentan una declaración conjunta deben presentar el Formulario 8938 si ganan más de $100,000 al último día del año fiscal o más de $150,000 en cualquier momento durante el mismo. La condición de soltero o casado que presenta una declaración por separado y de casado que presenta una declaración conjunta también es aplicable a quienes viven en el extranjero. Las personas solteras o casadas que presentan una declaración por separado y ganan más de $200,000 al último día del año fiscal o más de $300,000 en cualquier momento durante el mismo también deben presentar la declaración.
Formulario 8938. Además, quienes estén casados y presenten una declaración conjunta deberán presentarla si ganan más de $400,000 el último día del año fiscal o más de $600,000 en cualquier momento durante el año fiscal.
Qué informar en el formulario 8938:
Los siguientes tipos de activos financieros extranjeros deben informarse en el Formulario 8938: (1) cuentas bancarias extranjeras, (2) acciones y valores extranjeros, (3) fondos mutuos extranjeros, (4) fondos de cobertura y fondos de capital privado extranjeros, y (5) fondos de cobertura y fondos de capital privado extranjeros.
¿Cuáles son los requisitos de presentación del Formulario 8938?
Se requieren varios pasos para completar el Formulario 8938. Primero, se requiere información personal, incluyendo su nombre, dirección y número de identificación fiscal. A continuación, debe enumerar sus activos financieros extranjeros especificados y proporcionar la información necesaria, incluyendo números de cuenta, el nombre de la institución financiera y el valor máximo de los activos durante el año. Tercero, debe proporcionar una descripción de sus activos. Cuarto, debe declarar cualquier ingreso proveniente de estos activos, incluyendo intereses, dividendos y otros tipos de ingresos. Finalmente, proporcione un resumen de sus activos financieros extranjeros y su valor total.
Formulario 8939: Pautas de presentación y sanciones
El Formulario 8938 debe presentarse ante el IRS junto con su declaración anual de impuestos federales (Formulario 1040) y le proporcionará información adicional sobre sus activos financieros en el extranjero. Su vencimiento es la misma fecha que su declaración de impuestos, incluyendo las prórrogas. No presentar el Formulario 8938 o proporcionar información incompleta o inexacta puede resultar en multas significativas. La multa inicial es de $10,000, con multas adicionales de $10,000 mensuales hasta un máximo de $50,000 por no presentarlo después de la notificación del IRS. También pueden aplicarse multas por negligencia y sanciones penales en algunos casos.
Dada la complejidad de las normas tributarias internacionales, puede ser beneficioso consultar a un profesional con experiencia en materia tributaria internacional para garantizar su cumplimiento. También se recomienda Cuentanos más sobre vuestra boda un abogado con experiencia para asegurarse de que esté actualizado con cualquier cambio en las leyes fiscales o los requisitos de presentación de informes, ya que estos pueden afectar sus obligaciones de presentación.
