Si eres dueño de un negocio, probablemente te encontrabas bajo alguna categoría fiscal al registrarlo por primera vez. ¿Sabías que se está preparando una nueva reforma fiscal que podría cambiar todo eso?
La nueva reforma tributaria, que se espera sea promulgada por el presidente Trump, ofrece numerosos beneficios tanto para particulares como para empresas, incluyendo las corporaciones C. Bajo la estructura tributaria actual, las empresas pueden estructurarse de las siguientes maneras:
- Empresa unipersonal: los contribuyentes no presentan una declaración de impuestos por separado, sino que los ingresos y gastos del negocio se informan individualmente.
- Sociedad (General y Limitada): Las sociedades presentan una declaración por separado y transfieren los ingresos y las pérdidas a los socios individuales (miembros), quienes declaran esa información en sus declaraciones de impuestos individuales.
- Sociedad de responsabilidad limitada (LLC): una entidad híbrida que ofrece la opción de tributar como una sociedad o una corporación.
- Sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro: una LLC con un solo miembro, generalmente tratada como una “entidad ignorada” para fines fiscales federales y está gravada de la misma manera que una empresa unipersonal.
- Corporación C: una corporación C paga cualquier impuesto adeudado y sus accionistas también pagan impuestos a sus tasas de impuesto a la renta individuales por dividendos u otras distribuciones de la corporación C, también conocido como “doble imposición”.
- Corporación S: una corporación S transfiere la mayoría de los ingresos o pérdidas a sus accionistas, quienes son responsables de reportar dicha información en sus declaraciones de impuestos sobre la renta individuales.
Actualmente, las tasas impositivas corporativas oscilan entre el 15% y el 39%. Sin embargo, con la nueva reforma fiscal, la tasa impositiva corporativa máxima será del 21%, la más baja desde 1939, lo que lleva a muchos propietarios de entidades de transferencia a considerar la reorganización corporativa como una Corporación C. La decisión de las entidades de transferencia de reorganizarse como una Corporación C debe depender de más factores que la cantidad de ingresos anuales, ya que esta decisión conlleva ventajas y desventajas.
Las desventajas de reorganizarse como una Corporación C son que estas empresas pagan una doble tributación: primero, con la nueva tasa impositiva corporativa del 21%, y luego, cuando los propietarios reparten dividendos. Al tener una doble tributación, una entidad de transferencia reorganizada como una Corporación C no se beneficiaría de esta nueva reforma fiscal, ya que estaría doblemente gravada, lo que anula su propósito. Por otro lado, si una entidad de transferencia no reparte dividendos y, en cambio, reinvierte sus beneficios en el negocio, probablemente se beneficiaría de una tasa impositiva corporativa fija del 21%. Por lo tanto, solo pagaría una vez, en lugar de dos. Otro tipo de entidad de transferencia que probablemente se beneficiaría al reorganizarse como una Corporación C son las empresas de servicios profesionales, que incluyen servicios de asesoría legal, consultoría financiera, consultorios médicos, firmas de contabilidad, etc. El nuevo código tributario no permite que las corporaciones de servicios personales sean elegibles para la deducción de transferencia, lo que hace que una reorganización como una Corporación C sea una opción práctica para obtener beneficios fiscales bajo esta reforma.
Si usted o alguien que conoce se verá afectado por esta nueva reforma fiscal, comuníquese con nosotros al (786) 837-6787 o envíenos un correo electrónico a info@epgdlaw.com para programar una reunión para que podamos discutir las ventajas y/o opciones para reorganizar su entidad de transferencia como una C-Corporation.
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