Las corporaciones S se encuentran entre las entidades corporativas más comunes en el estado de Florida, especialmente por sus beneficios fiscales y la protección que ofrecen a los accionistas. Este es uno de los beneficios que atrae a muchos a esta entidad corporativa en Florida, especialmente en Miami, como centro de nuevos negocios en crecimiento. Sin embargo, mantener una corporación S puede ser un desafío si no se cumplen los estándares exigidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
¿Qué es una S-Corporation?
Una corporación o entidad comercial, como una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC), puede optar por ser tratada como una S-Corporation para fines tributarios con el IRS. Sin embargo, debe ser una corporación nacional, como una LLC constituida en Florida, tener accionistas nacionales permitidos, no tener más de 100 accionistas, tener solo una clase de acciones y no ser una corporación no elegible. Una S-Corporation elige transferir los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a los accionistas para fines tributarios federales de EE. UU. Los accionistas luego declaran el flujo de ingresos y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales y se les aplican impuestos a sus tasas de impuesto sobre la renta individuales, en lugar de la tasa de impuesto sobre la renta corporativa. Como Florida es un estado que no tiene impuesto estatal sobre la renta, esto hace que la elección de una S-Corporation sea mucho más lucrativa, ya que las personas solo pagan impuesto sobre la renta sobre las ganancias transferidas a nivel federal, no a nivel estatal.
¿Qué es una distribución de accionistas?
Una distribución a los accionistas en una Corporación S son las ganancias de la Corporación S que se pagan como dividendos a los accionistas de la corporación y solo se gravan a nivel de accionista. Esto se conoce como "transferir" las ganancias de la corporación como ingresos personales a los accionistas para evitar la doble imposición. Esto es excelente para los accionistas que viven en estados como Florida, que no tienen impuestos estatales sobre la renta. Permite que los accionistas reciban sus distribuciones y solo tengan que pagar impuestos federales sobre la renta a la tasa individual en lugar de la tasa corporativa. La distribución se basa en el porcentaje de acciones que cada accionista posee en la corporación. Debido a que las Corporaciones S solo pueden emitir un tipo de acciones, la distribución de las ganancias a los accionistas siempre debe ser proporcional a sus participaciones en la corporación.
¿Pueden los accionistas tener distribuciones desiguales?
La respuesta depende de qué se entienda por distribuciones desiguales. Si "desigual" significa que no hay igualdad entre los demás accionistas, esto podría ser aceptable si hay más de dos accionistas con diferentes porcentajes de participación en la sociedad. Por ejemplo, si hay tres accionistas con participaciones crecientes del 50%, 30% y 20% de una LLC de Florida que optó por convertirse en una Corporación S, cada accionista recibirá distribuciones según su respectivo porcentaje de participación en la sociedad. Sin embargo, si "desigual" significa que uno de los tres accionistas del ejemplo anterior no recibió su 50%, 30% o 20%, respectivamente, en distribuciones.
¿Qué sucede si una corporación S proporciona distribuciones desproporcionadas?
En resumen, el IRS puede reevaluar la corporación y revocar la elección de Corporación S. Las distribuciones desiguales que no sean proporcionales al porcentaje que un accionista posee en la corporación no están permitidas por el código tributario y pueden dar lugar a la reclasificación de la corporación, lo que también puede ocurrir si la corporación no paga los salarios adecuados.
One Response
Hola, su comentario de que no se permiten distribuciones desproporcionadas no parece coherente con la decisión de Mowry v. Commissioner, donde el tribunal dictaminó que las distribuciones desproporcionadas eran insuficientes para establecer que una corporación S tenía una segunda clase de acciones.