Un pagaré es un contrato entre dos partes mediante el cual una de ellas, el prestatario, se compromete a reembolsar a la otra, el prestamista, el importe del préstamo, junto con un tipo de interés específico. Al ser contratos legalmente vinculantes, los pagarés pueden ser demandados judicialmente para su ejecución mediante sentencia.
¿Se requieren tasas de interés para los pagarés?
Todo pagaré debe especificar la tasa de interés del préstamo, independientemente de la relación entre las partes. Las tasas de interés son obligatorias porque, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), no existen préstamos sin interés. La tasa de interés correspondiente a cada préstamo debe ser superior a la Tasa Federal Aplicable (TAF) del IRS. Si la tasa de interés es inferior a la TAF, la diferencia entre la TAF y la tasa de interés del préstamo debe declararse al IRS como ingreso tributable.
Es importante destacar que la Tasa de Interés Anual (TAA) no es una cifra constante, sino un porcentaje calculado mensualmente por el IRS y publicado en su sitio web. El IRS proporciona las TAA para préstamos a corto, mediano y largo plazo, así como para préstamos con capitalización anual, semestral, trimestral y mensual. Por ejemplo, las TAA para préstamos a corto plazo con capitalización anual para enero, febrero y marzo de 2023 fueron del 4.50 %, 4.47 % y 4.50 %, respectivamente. Por lo tanto, si una persona firma un pagaré en marzo de 2023 para un préstamo de $20,000 con una tasa de interés del 1 %, el interés imputado será de $700. Esto se puede calcular restando la diferencia entre el interés total del préstamo con la TAA actual ($900) y la tasa de interés del préstamo con el pagaré ($200). Por lo tanto, la diferencia de $700 deberá reportarse al IRS. Para evitar este problema, se recomienda encarecidamente que todas las personas que ejecuten pagarés incorporen tasas de interés a un nivel igual o superior a la TAE del mes en que se ejecuta el pagaré.
¿Cuáles son las limitaciones de las tasas de interés?
Al igual que se recomienda encarecidamente incorporar tasas de interés iguales o superiores a la Tasa de Interés Anual (TAF), es ilegal cobrar tasas de interés superiores a las especificadas por las leyes estatales contra la usura. La usura consiste en aplicar tasas de interés irrazonablemente altas a los préstamos. Por ello, las leyes contra la usura previenen esta conducta limitando la tasa de interés según el monto del préstamo. En Florida, un contrato se considerará "usurario" si impone una tasa de interés superior al 18% a cualquier préstamo u obligación de $500,000 o menos. Por lo tanto, si un prestamista cobra una tasa superior al 18% a un préstamo que no supere los $500,000, podría estar sujeto a sanciones civiles, incluyendo la pérdida total del interés adeudado.
