¿QUÉ ES UN “DENUNCIANTE” TRIBUTARIO DEL IRS?
Un "denunciante" es alguien que informa sobre la mala conducta de un empleador, un compañero de trabajo u otra parte. Para
Durante décadas, los denunciantes han ayudado al Servicio de Impuestos Internos (“IRS”) a identificar y procesar a los contribuyentes.
violaciones de la ley. En 2006, bajo la Ley de Alivio Fiscal y Atención Médica, la Oficina de Denuncias del IRS ("WO") fue
Creado para supervisar el programa de denuncia de irregularidades del IRS, que recompensa a los informantes que brindan información creíble.
al IRS sobre aquellos que no cumplen con las leyes tributarias.
Una denuncia de denuncia de alta calidad es aquella que contiene todos o al menos la mayoría de los siguientes elementos:
(1) Oportuno;
(2) S denunciante informado y con conocimiento;
(3) Documentos pertinentes;
(4) Dólares significativos; y
(5) Malas acciones del contribuyente.
EL PROGRAMA DE DENUNCIANTES DEL IRS Y PREMIOS POR INFORMACIÓN ORIGINAL.
Un Formulario 211 del IRS es una solicitud de adjudicación de información original, que es esencialmente una adjudicación bajo
Programa de Denunciantes del IRS. Según el Código de Rentas Internas (“IRC”), §7623(b), si la información presentada
Si el denunciante causa el cobro de impuestos, intereses o multas, el IRS generalmente puede otorgar la indemnización.
Entre el 15% y el 30% de los fondos recuperados. Existen dos tipos de premios para denunciantes:
y la información para el primer tipo de premio debe cumplir los siguientes criterios para calificar:
(1) La información deberá ser firmada y presentada bajo pena de perjurio;
(2) La información debe estar relacionada con una acción en la que se apliquen impuestos, multas, intereses, adiciones a impuestos y
los montos adicionales en disputa exceden los $2 millones;
(3) La información debe referirse a un contribuyente, y únicamente a contribuyentes individuales, cuyos ingresos brutos
exceda los $200,000 durante al menos uno de los años fiscales en cuestión.
Si una presentación no cumple con estas condiciones, puede calificar para el Premio al Denunciante Discrecional.
Programa. Este programa limita sus recompensas a un máximo del 15% de lo recaudado, hasta un máximo de 10 millones de dólares.
Además, para calificar para un premio de denuncia, el denunciante debe presentar evidencia creíble y específica.
información sobre el supuesto fraude fiscal con el Formulario 211. El Formulario 211 debe presentarse a la OT y debe
Incluya una descripción de los montos adeudados, cualquier documentación de respaldo, cómo y cuándo se enteró de la
Información que respalde su reclamo y una descripción de su relación con el contribuyente ante el cual presenta un reclamo.
en contra.
Si después de revisar el Formulario 211, el OT decide investigar más a fondo el reclamo, este proceso puede potencialmente
Tomar más de un año. Si el OT cobra el monto adeudado y el asunto se cierra, entonces el OT...
determinar cuánto puede cobrar el denunciante como recompensa, que es como mínimo el 15% y no más del 30%.
de los fondos recuperados, en función de la información aportada y otras contribuciones sustanciales
denunciante. Sin embargo, el IRS no emitirá una indemnización hasta que se haya tomado una determinación final y se haya cobrado.
ocurrido. Los interesados en presentar un reclamo deben tener en cuenta que las indemnizaciones se basan en los ingresos recaudados,
lo que significa que los informantes generalmente esperan entre 5 y 7 años después de presentar una reclamación para recibir una indemnización.
ESTATUTO DE PRESCRIPCIONES.
El plazo de prescripción (“SOL”) para denunciar fraude fiscal en virtud del Programa de Denunciantes es de 3 años a partir de
La fecha de presentación de la declaración de impuestos fraudulenta. Sin embargo, si el informe se refiere a una omisión fiscal de más del 25%
De los ingresos brutos declarados en la declaración de impuestos presentada, el SOL se extenderá a 6 años. Además, si se comete un fraude fiscal...
Si la declaración se presentó con la intención de evadir impuestos, el SOL es ilimitado.
Dado que se trata de información confidencial y no es algo para jugar, siempre debe consultar con un abogado.
Antes de dar un salto tan grande. Si tiene alguna pregunta, EPGD Business Law está aquí para ayudarle. Podemos...
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