¿Qué es la Ley de Transparencia Empresarial?
La Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés) exige que toda corporación, sociedad de responsabilidad limitada u otra entidad similar creada en Estados Unidos, o cualquier entidad comercial legal registrada para operar en el país, presente un informe de Interés de Beneficiario Final (BOI, por sus siglas en inglés) ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCen, por sus siglas en inglés) del Departamento del Tesoro. La Ley de Transparencia Corporativa fue promulgada por el Congreso con el objetivo de reducir significativamente las actividades financieras ilícitas, como el lavado de dinero, y prevenir la recaudación de fondos y el apoyo a asociaciones delictivas organizadas y el terrorismo, tanto en Estados Unidos como en el extranjero.
¿Qué requiere un informe BOI?
Los "Beneficiarios Finales" de una empresa incluyen a quienes poseen el 25% de la propiedad o tienen un poder significativo sobre las decisiones financieras de una empresa o negocio con sede o registrado en EE. UU. El informe del BOI requiere la siguiente información:
- Nombre legal, fecha de nacimiento, dirección y número de identificación y emisor de una licencia de conducir estadounidense vigente, un pasaporte estadounidense vigente o un documento de identificación vigente emitido por un estado, gobierno local o tribu indígena estadounidense. Si el titular no dispone de ninguno de estos documentos, se puede utilizar un pasaporte extranjero vigente. Se debe enviar una imagen del documento.
- La empresa también debe presentar cierta información específica sobre sí misma: su(s) nombre(s), las direcciones de la sede o domicilio social y su Número de Identificación Patronal (EIN). Las empresas declarantes creadas en 2024 deben presentar información sobre las personas que las formaron, denominadas "solicitantes de la empresa" en el informe de la Junta de Inversiones (BOI).
¿Cómo se declaró inconstitucional la CTA?
El viernes 1 de marzo de 2024, el Tribunal del Distrito Norte de Alabama, en los Estados Unidos, dictaminó que la CTA es inconstitucional, ya que “trasciende los límites impuestos por la Constitución al poder legislativo y carece de una conexión sólida con cualquier poder enumerado para servir como medio necesario o apropiado para lograr los objetivos políticos del Congreso”. El Tribunal del Distrito Norte ordenó que los demandantes, miembros de la Asociación Nacional de Pequeñas Empresas (NBA), no tuvieran que cumplir con los requisitos de presentación de informes de la BOI establecidos por la CTA, argumentando que exigir a los propietarios que presentaran y archivaran datos personales y documentos de identificación, como se describió anteriormente, constituía una extralimitación del Congreso.
¿Que viene despues?
Es muy probable que la decisión del Tribunal del Distrito Norte sea apelada y podría fácilmente llegar a la Corte Suprema de Estados Unidos. El proceso de apelación podría demorar varios años, por lo que no se espera una resolución definitiva sobre la constitucionalidad de la CTA en el futuro próximo.
¿Aún tengo que presentar un informe BOI?
Probablemente sí. Para la mayoría de los empresarios, esta sentencia no les aplica ni les afecta en este momento. La sentencia del Tribunal del Distrito Norte se aplica exclusivamente a los miembros de la Asociación Nacional de Pequeñas Empresas (NPA). Sin embargo, esta decisión podría ser un anticipo de lo que está por venir, ya que la constitucionalidad de la CTA probablemente será objeto de mayor escrutinio en el futuro. A pesar de la sentencia, la mayoría de las empresas deberían prepararse para presentar sus Informes a la Junta de Inversiones (BOI) de conformidad con la CTA.
