Una vez que su organización haya obtenido la categoría 501(c)(3), podrá solicitar subvenciones, realizar actividades de recaudación de fondos, buscar donaciones y administrar programas. Sin embargo, obtener la exención de impuestos ante el IRS y su estado no es algo sencillo; las organizaciones deben cumplir con los requisitos anuales de presentación de informes estatales y del IRS sobre sus actividades y situación financiera.
¿Cuáles son las obligaciones de presentación de informes de Florida para las organizaciones benéficas 501(c)(3)?
Si bien todas las organizaciones 501(c)(3) deben cumplir con las mismas leyes federales para la presentación de declaraciones ante el IRS, las leyes de cada estado varían. En Florida, Las organizaciones benéficas 501(c)(3) deben informar al Departamento de Estado, al Departamento de Agricultura y Servicios al Consumidor y al Departamento de Ingresos.
Ante el Departamento de Estado, una organización 501(c)(3) debe (1) mantener un agente registrado responsable de recibir documentos legales, como notificaciones judiciales, para la entidad y (2) presentar un informe anual para mantener el estado "activo" de su organización. La falta de presentación de un informe anual antes del tercer viernes de septiembre resultará en la disolución administrativa o revocación de la entidad comercial en los registros de Florida.
De conformidad con los requisitos de la Ley de Solicitud de Contribuciones de Florida, una organización 501(c)(3) debe presentar una solicitud al Departamento de Agricultura y Servicios al Consumidor de Florida. La Ley también exige que una organización 501(c)(3) renueve su registro anualmente (antes de la fecha de aniversario del registro). Las renovaciones pueden presentarse hasta sesenta días antes de la fecha de vencimiento.
Además, una organización 501(c)(3) debe registrarse para obtener cuentas de impuestos estatales, además de presentar y pagar declaraciones de impuestos a nivel estatal ante el Departamento de Ingresos.
¿Cuáles son los requisitos de mantenimiento de registros para una organización benéfica 501(c)(3)?
Para mantener el cumplimiento, es importante que la organización mantenga los siguientes registros:
- Formulario 1023: una copia del formulario de solicitud de la organización al IRS para obtener el estado de exención de impuestos;
- Carta de determinación del IRS: una copia de la carta de la organización que determina su estatus 501(c)(3);
- Documentos organizativos: los artículos de constitución, estatutos, número de identificación fiscal y enmiendas del 501(c)(3);
- Registros de gobernanza: actas y resoluciones corporativas;
- Registros financieros: estados de resultados, flujo de caja, balances generales, chequeras. Las finanzas de la organización deben estar alineadas con un período específico, ya sea el año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre, o el año fiscal, que dura 12 meses y finaliza el último día de cualquier mes que no sea diciembre.
¿Existen actividades prohibidas para una organización benéfica 501(c)(3)?
Una vez que a una organización se le otorga el estatus 501(c)(3), se le prohíbe participar en las siguientes actividades:
- Fines no exentos: Una organización debe cumplir con los fundamentos de su exención, tal como se estipula en sus estatutos y acta constitutiva. Por ejemplo, si el propósito de una organización es brindar capacitación laboral, pero en su lugar presta servicios de enfermería, la organización incumple la normativa.
- Intereses Privados: Dado que las actividades de una organización deben estar orientadas a su propósito exento, sus actividades no deben servir a intereses privados. Los fondos, materiales o valores donados deben destinarse a los programas, actividades o salarios.
- Ingresos – Se prohíbe a una organización emplear sus ingresos o activos para beneficiar a personas con información privilegiada;
- Lobbying – Las actividades de lobbying de una organización no pueden ser más que una parte insignificante de sus actividades generales;
- Política – Todas las organizaciones exentas de impuestos 501(c)(3) tienen prohibido participar en campañas políticas a favor o en oposición a candidatos que se postulan para un cargo público;
- Ingresos comerciales no relacionados: una organización no puede obtener demasiados ingresos generados por actividades no relacionadas.
Si tiene una organización benéfica y busca asegurarse de cumplir con todos los requisitos de cumplimiento, es muy recomendable que hable con un abogado comercial experimentado para que lo ayude a usted y a su empresa a mantenerse en el camino correcto.
One Response
Hola. Soy agente inmobiliario en Miami. Un cliente anterior me llamó hoy con preguntas sobre la exención de impuestos y necesita una posible consulta. Trabaja con una organización 503(c) propietaria de un edificio de dos plantas. Tienen la planta baja alquilada a una guardería bilingüe. La planta superior está vacía y quieren alquilarla a otra organización que complemente su visión, pero que posiblemente no tenga estatus sin fines de lucro. Su edificio está en Coral Gables y está designado como histórico. El alquiler está muy por debajo del valor de mercado.
Necesitan hacer algunas reparaciones al edificio y necesitan los ingresos adicionales del alquiler para pagar el mantenimiento mensual. Su pregunta es en qué momento perderían su estatus de organización sin fines de lucro. ¿Alquilar a una empresa que no es sin fines de lucro afectaría su estatus? Cualquier sugerencia es útil y se agradece. Atentamente, Piper Rothan, 305 310-9831