Es importante clasificar correctamente a sus trabajadores, ya que la clasificación de los empleados determina si un empleador debe retener impuestos sobre la renta y pagar impuestos del Seguro Social, Medicare y el impuesto al desempleo sobre los salarios pagados a los empleados. En el caso de los trabajadores clasificados como contratistas independientes, las empresas generalmente no tienen que retener ni pagar dichos impuestos sobre los pagos.
Según el IRS, existen tres categorías que pueden ayudar a clasificar a un trabajador: control conductual, control financiero y relación entre las partes.
Control de conducta Establece que un trabajador es empleado si la empresa tiene derecho a dirigir y controlar el trabajo que realiza. Entre las categorías de este tipo se incluyen:
- Tipo de instrucciones dadas, como la hora y el lugar de trabajo, y qué herramientas se deben utilizar o dónde comprar suministros/servicios (este tipo de instrucciones pueden indicar que un trabajador es un empleado).
- Grado de instrucción: las instrucciones más detalladas indican que el trabajador probablemente sea un empleado. Por otro lado, las instrucciones menos detalladas implican menos control, lo que implica que es más probable que el trabajador sea un contratista independiente.
- La capacitación sobre cómo hacer el trabajo o la capacitación sobre procedimientos y métodos es evidencia de que el trabajador es un empleado porque los contratistas independientes tienden a utilizar sus propios métodos.
Control Financiero Analiza si la empresa tiene derecho a dirigir o controlar los aspectos financieros y comerciales del trabajo del trabajador. Las categorías a considerar incluyen:
- Notable inversión en el equipo que utiliza el trabajador.
- Gastos no reembolsados. Por lo general, los contratistas independientes tienen más probabilidades de incurrir en gastos no reembolsados que los empleados.
- Método de pago. A los empleados generalmente se les garantiza un salario fijo durante un período determinado. Por otro lado, a los contratistas independientes se les suele pagar una tarifa fija.
Relación de las Partes Menciona que el tipo de relación depende de cómo el trabajador y la empresa perciben su interacción. Las categorías a considerar incluyen:
- Contratos escritos que describen abiertamente la relación prevista. Sin embargo, cabe destacar que un contrato que indique si el trabajador es empleado o contratista independiente no basta para determinar su estatus.
- Beneficios de trabajar en la empresa. Las empresas que ofrecen beneficios a empleados (seguro, plan de pensiones, pago de vacaciones) suelen implicar que la empresa cuenta con empleados. Estos beneficios no suelen ofrecerse a los contratistas independientes.
- Esperar que la relación continúe indefinidamente, en lugar de por un proyecto o período específico, se considera como la intención de crear una relación empleador-empleado.
¿Cuál es la sanción por clasificar erróneamente a un empleado como contratista independiente?
Clasificar erróneamente a los empleados como contratistas independientes sin una base razonable para hacerlo hace que los empleadores sean responsables de fuertes sanciones por parte del IRS y puede resultar una carga pesada para las finanzas de una persona.
El IRS ofrece un programa que brinda a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar adecuadamente a sus trabajadores como empleados para períodos futuros, con un alivio parcial de los impuestos federales sobre la nómina para los contribuyentes elegibles que acepten tratar a sus trabajadores como empleados en el futuro. Esto se conoce como el Programa de Acuerdo Voluntario de Clasificación (VCSP).
Ejemplos de contratistas independientes
Algunos ejemplos simples de contratistas independientes incluyen, entre otros, algunos mecánicos de automóviles; muchos, si no la mayoría de los agentes inmobiliarios; algunos contadores que tienen su propia oficina; algunos abogados que tienen su propia firma; etc.
