Ley CARES §1102 Programa de protección de cheques de pago §1106 Condonación de préstamos

RESUMEN EJECUTIVO:

La Ley CARES, aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el viernes 27 de marzo de 2020 y promulgada por el presidente Donald J. Trump ese mismo día, constituye un proyecto de ley de ayuda masiva por el coronavirus que, en parte, ofrece un gran alivio a las pequeñas empresas, que se encuentran en una situación inestable. Las empresas y organizaciones sin fines de lucro pueden optar a un préstamo sin garantía de hasta 10 millones de dólares, respaldado por la FDIC, para cubrir los gastos comerciales necesarios debido a los efectos de la pandemia de coronavirus, con una tasa máxima del 4 %. Las partes del préstamo utilizadas para cubrir los gastos comerciales permitidos durante las ocho semanas posteriores a su originación serán condonadas, lo que esencialmente convertirá esa parte del préstamo en una subvención. Los bancos e instituciones crediticias elegibles están intensificando sus esfuerzos para gestionar el volumen de solicitudes que se espera para este préstamo por parte de las pequeñas empresas. Cabe recordar que la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) desembolsó veinte mil millones de dólares en todo 2019 y ahora intentará desembolsar más de trescientos mil millones en tan solo unas semanas bajo este programa.

Sección 1102: Programa de Protección de Cheques de Pago (“PPP”)

Elegibilidad:

Cualquier empresa y organización sin fines de lucro, privada o pública, con menos de 500 empleados entre el 15 de febrero y el 30 de junio de 2020 puede optar al préstamo. La Administración de Pequeñas Empresas (SBA) determinará los estándares de tamaño de ciertas industrias.

Excepciones:

Cualquier empresa y organización sin fines de lucro, privada o pública, con menos de 500 empleados entre el 15 de febrero y el 30 de junio de 2020 puede optar al préstamo. La Administración de Pequeñas Empresas (SBA) determinará los estándares de tamaño de ciertas industrias.

• Las empresas con más de 500 empleados que tienen varias ubicaciones, y cada ubicación tiene menos de 500 empleados, pueden ser elegibles si su código NAICS de la industria comienza con 72.
• Las empresas que recibieron un préstamo 7(b)(2) después del 31 de enero de 2020 con el mismo propósito de cubrir los Usos Permitidos (definidos a continuación) no pueden recibir este préstamo. Si una empresa recibió un préstamo 7(b)(2) para otros fines, aún podría ser elegible para este préstamo.

Empresas unipersonales, trabajadores autónomos y contratistas independientes

Toda persona que opere como propietario único, trabajador autónomo o contratista independiente podrá optar al préstamo. Deberá presentar documentación de nómina declarada al IRS, formulario 1099-MISC o ingresos y gastos. Los propietarios únicos, trabajadores autónomos y contratistas independientes que perciban ingresos, salarios, comisiones o ganancias netas superiores a $100,000 no son elegibles.

Franquicias

Una empresa que opera una franquicia a la que la SBA le asigna un código de identificación de franquicia también es elegible bajo la nueva ley, mientras que bajo otros préstamos de la SBA las franquicias están sujetas a limitaciones de afiliación según la SBA.

Cantidad de préstamo

El monto máximo al que una empresa puede tener derecho se calcula como el menor de los siguientes:

• Nómina promedio mensual (ver Nómina en Usos permitidos); calculada como el promedio mensual total de un año antes del cual se otorgó el préstamo; multiplicado
• Por 2.5x; más
• El monto pendiente de un Préstamo por Desastre por Lesiones Económicas originado entre el 31 de enero de 2020 y el 27 de marzo de 2020.
  OR
• Si la empresa es un empleador estacional, la nómina promedio mensual para un período de 12 semanas que comienza el 15 de febrero de 2019 o, a elección del prestatario, a partir del 1 de marzo de 2019; multiplicado
• Por 2.5x; más
• El monto pendiente de un Préstamo por Desastre por Lesiones Económicas originado entre el 31 de enero de 2020 y el 27 de marzo de 2020.
  OR
• $10 millones.

Requisitos del prestatario

El prestatario debe hacer una certificación de buena fe de que la incertidumbre de las condiciones económicas actuales hace necesario el préstamo para apoyar las operaciones en curso; que los fondos se utilizarán para retener a los trabajadores, mantener la nómina y realizar pagos de hipoteca, arrendamiento y servicios públicos; que el prestatario no tiene una solicitud pendiente para un préstamo 7(a) para los mismos fines; y que el prestatario, desde el 15 de febrero de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020, no ha recibido montos bajo un préstamo 7(a) para los mismos fines.

Aplazamiento de pago

La Ley exige que los prestamistas proporcionen a los prestatarios un aplazamiento completo de pago, incluyendo capital, intereses y comisiones, por un período no menor a seis meses ni mayor a un año. Si se adquiere un préstamo en el mercado secundario y el inversor se niega a conceder el aplazamiento solicitado por el prestatario, la Administración ejercerá su derecho a adquirir el préstamo y otorgarle el período de aplazamiento correspondiente. Dentro de los 30 días siguientes a la promulgación de la Ley, el 27 de marzo de 2020, la SBA publicará una guía para los prestamistas sobre el aplazamiento.

Términos

• El tipo de interés máximo es del 4%.
• El plazo máximo del préstamo es de 10 años a partir de la fecha en que el prestatario solicita la condonación del préstamo según el §1106.
• El préstamo no requiere garantía.
• El préstamo no requiere garantía personal.
•  La Ley elimina todos los honorarios para prestatarios y prestamistas.
• No existe penalización por pago anticipado del préstamo.
• Después de que el monto del préstamo se reduzca para la condonación según lo dispuesto en el §1106, el resto del préstamo continuará garantizado por la Administración.
• Normalmente, con un préstamo de la SBA, las pequeñas empresas no pueden obtener crédito en otro lugar. Sin embargo, según el artículo 1102, esta disposición no aplica.

Usos permitidos

El préstamo se otorga para cubrir gastos necesarios. Por lo tanto, existen usos específicos permitidos para el préstamo:

• Nómina: salario; sueldo; comisión; pago de propinas en efectivo; pago por licencia parental, vacaciones, familiar, médica o por enfermedad; subsidio por despido o separación; pago requerido por prestaciones de atención médica grupal, incluidas primas de seguro; pago de beneficios de jubilación; y pago de impuestos estatales o locales sobre el empleo.
• • NO INCLUYE:
• • • Compensación de un empleado individual de más de $100,000 en un año, prorrateada por el período cubierto.
    • Pago de impuestos federales sobre el empleo.
    • Compensación de un empleado cuyo lugar de residencia principal está fuera de los Estados Unidos.
    • Pago de licencia por enfermedad o licencia familiar calificada para la cual se permite un crédito según los artículos 7001 y 7003 de la Ley de Respuesta al Coronavirus de las Familias Primero.
• Pago de intereses sobre cualquier obligación hipotecaria (sin prepago ni pago de capital).
• Alquilar.
• Utilidades
• Intereses sobre obligaciones de deuda incurridas antes del 15 de febrero de 2020.
• Refinanciamiento de un préstamo por desastre por daños económicos obtenido entre el 31 de enero de 2020 y el 27 de marzo de 2020.

Sección 1106: Condonación de préstamos

Cantidad de perdón

Algunas partes del préstamo pueden convertirse esencialmente en subvenciones. El importe del préstamo que las empresas utilicen para gastos de nómina (véase Nómina en Usos Permitidos), pago de intereses de hipotecas (incurridas antes del 15 de febrero de 2020), pago de alquileres (incurridos antes del 15 de febrero de 2020) y pagos de servicios públicos (cuyo servicio comenzó antes del 15 de febrero de 2020) durante las primeras 8 semanas posteriores a la originación del préstamo se condonará por completo. El importe condonado puede alcanzar hasta el importe total del préstamo.

Reducción de la fuerza laboral

Si una empresa reduce su plantilla durante las 8 semanas posteriores a la originación del préstamo, el importe condonado se reducirá proporcionalmente. Si una empresa tiene un promedio de 300 empleados durante las ocho semanas, pero el año pasado, durante las mismas 8 semanas, tuvo 400 empleados, el importe condonado se reducirá en un 25 %. El prestatario puede optar por calcular los promedios del 1 de enero de 2020 al 29 de febrero de 2020 en lugar del año anterior.

Reducción de salario

Si una empresa reduce el salario de un empleado en un 25 % en comparación con el trimestre anterior a la concesión del préstamo, el monto condonado se reducirá en esa misma cantidad. Esta disposición no incluye a los empleados que, durante cualquier período de pago de 2019, recibieron un salario anual superior a $100,000.

Eliminando la reducción

Si un empleador, antes del 30 de junio de 2020, ha eliminado la reducción de empleados o monto de salarios, la condonación se calculará sin tener en cuenta las reducciones mencionadas anteriormente.

Empleados que reciben propinas

Los empleadores pueden recibir condonación por los salarios adicionales pagados a los trabajadores que reciben propinas.

Solicitando el perdón

El prestatario que solicite la condonación debe proporcionar al prestamista la documentación de sus declaraciones de impuestos sobre la nómina ante el IRS, declaraciones estatales sobre la renta, declaraciones estatales de nómina, declaraciones estatales del seguro de desempleo, pago de intereses hipotecarios, pago de alquileres y pago de servicios públicos. Además, debe proporcionar una certificación de un representante que acredite la veracidad y exactitud de la documentación y que el monto solicitado se utilizó para cubrir los pagos de nómina, intereses hipotecarios, alquileres y servicios públicos. El prestamista debe emitir una decisión sobre la solicitud de condonación en un plazo de 60 días.

Impuesto sobre la renta

Cualquier cantidad perdonada bajo la Sec. 1106 será excluida del ingreso bruto.

Guías

Dentro de los 30 días siguientes a la aprobación de esta Ley, el 27 de marzo de 2020, la SBA publicará orientación y reglamentaciones para implementar estas disposiciones de condonación.

Para obtener orientación adicional sobre la Ley CARES o para saber cómo su empresa puede solicitar un préstamo según la Ley, comuníquese con nosotros en EPGD Business Law para que podamos garantizar que su empresa obtenga todos los beneficios disponibles.