Generalmente, no existe ninguna norma que le impida comprar bienes inmuebles para uso personal a través de su Corporación S, Corporación C o LLC. Sin embargo, si planea usar su negocio para comprar bienes personales, existen importantes distinciones fiscales que debe tener en cuenta con cada tipo de empresa.
Uso de una S-Corp para comprar bienes de uso personal
No existe ninguna norma que prohíba la compra de bienes inmuebles para uso personal a través de una S-Corp. Una S-Corp es una corporación con un estatus fiscal especial que permite que sus ingresos se transfieran a los accionistas. Ser propietario de bienes inmuebles a través de una S-Corp tiene la obvia ventaja de proteger la responsabilidad financiera personal ante cualquier pérdida que pueda sufrir la propiedad. Si compra bienes inmuebles a través de su S-Corp, cualquier ingreso generado por la propiedad se transferirá directamente a los accionistas en sus declaraciones de impuestos individuales. Esto significa que, si decide utilizar la propiedad para fines de alquiler, los ingresos por alquiler se transferirán a los accionistas como ingresos de inversión pasiva. Otra consideración es que la junta directiva y los accionistas de su S-Corp pueden oponerse a la compra de la propiedad.
Sin embargo, si bien comprar bienes inmuebles a través de una S-Corp es legal, existen serias implicaciones fiscales. Si su S-Corp posee una propiedad residencial y esta se distribuye posteriormente a un accionista, incluido usted mismo, cualquier ganancia financiera sobre la propiedad se vuelve gravable a una tasa poco atractiva. Las S-Corp se clasifican como corporaciones a efectos del código tributario. En consecuencia, cualquier propiedad que se revalorice y se retire de la S-Corp genera inmediatamente el impuesto sobre las ganancias de capital. Por ejemplo, si compra una propiedad residencial a través de su S-Corp y esta se revaloriza, deberá pagar el impuesto sobre las ganancias de capital al transferirla. En otras palabras, no puede transferir la propiedad de la S-Corp a usted mismo, a su familia ni a ninguna otra persona sin pagar inmediatamente un impuesto sobre las ganancias de capital del 15-20% sobre cualquier revalorización de la propiedad. Si la propiedad no se transfiere fuera de la S-Corp, puede diferir el impuesto sobre las ganancias de capital. A menos que esté seguro de que nunca querrá o tendrá que transferir la propiedad fuera de la S-Corp, puede que no sea beneficioso comprar la propiedad a través de su S-Corp.
Uso de una C-Corp para comprar una propiedad de uso personal
Puede usar su C-Corp para adquirir bienes inmuebles para uso personal. Sin embargo, esto conlleva importantes desventajas fiscales. Una C-Corp no es una entidad de transferencia, lo que significa que no transferirá todos los ingresos y gastos a la declaración de impuestos personales del propietario. Si su propiedad se revaloriza y posteriormente la distribuye, estará sujeto al impuesto sobre la renta de sociedades y al impuesto sobre la renta personal.
Uso de una LLC para comprar una propiedad de uso personal
No existe ninguna norma que prohíba la compra de una segunda vivienda para uso personal a través de una LLC. Comprar una propiedad personal a través de su LLC le protege de las posibles responsabilidades financieras que pueda generar la propiedad, ya que la LLC es una entidad independiente propietaria de la misma. Además, si posteriormente decide alquilar la propiedad, puede evitar la doble imposición sobre los ingresos por alquiler. Como propietario de una LLC, puede beneficiarse de la tributación indirecta y que todos los ingresos de la propiedad se transfieran a su declaración de impuestos personal. Comprar una casa a través de una LLC también le brinda mayor privacidad, ya que protege su nombre como comprador en los registros públicos.
Las LLC también están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, pueden optar por tributar como sociedades o corporaciones. Si optan por tributar como corporación, estarán sujetos al impuesto inmediato sobre las ganancias de capital. Sin embargo, una estructura de sociedad permite diferir el impuesto sobre las ganancias hasta la venta de la propiedad. Con una LLC, puede realizar una distribución libre de impuestos de su propiedad revalorizada, lo que se considera un aplazamiento en lugar de un hecho imponible.
Una desventaja de comprar una propiedad personal a través de su LLC, como a través de cualquier empresa, es que no puede calificar para una exención de impuestos a la propiedad familiar si la propiedad eventualmente se convierte en su residencia permanente.
Si desea obtener más información sobre cómo utilizar su negocio para comprar una segunda residencia para uso personal, no dude en ponerse en contacto con uno de nuestros abogados comerciales con experiencia en EPGD Business Law.
