Generalmente, los costos de apertura y organización de una empresa se consideran gastos de capital, se registran como activos y se amortizan con el tiempo. Sin embargo, los propietarios de empresas pueden optar por deducir hasta $5,000 de costos de apertura y $5,000 de costos de organización. Las deducciones de $5,000 se reducen en la cantidad en que los costos totales de apertura u organización superen los $50,000. Los costos restantes deben amortizarse en un período de 180 meses a partir del mes en que la empresa o negocio comienza a operar.
¿Qué se considera un costo inicial?
Los costos de puesta en marcha incluyen cualquier cantidad pagada o incurrida en relación con la creación de una actividad comercial o empresarial, o la investigación para la creación o adquisición de una actividad comercial o empresarial. Un costo de puesta en marcha es recuperable si (1) es un costo que la empresa podría deducir si lo pagara o incurriera para operar una actividad comercial o empresarial existente, en el mismo sector en el que se inició, o (2) es un costo que la empresa paga o incurre antes del día en que comienza su actividad comercial o empresarial. Ejemplos comunes de costos de puesta en marcha incluyen los gastos de viaje y otros gastos necesarios para conseguir proveedores, distribuidores o clientes; los costos de capacitación de empleados; los costos de publicidad; y los costos de prospección de mercados potenciales.
¿Qué se considera un costo organizacional?
Los costos organizacionales incluyen los costos de creación de una corporación o sociedad. Un costo organizacional es recuperable si (1) se destina a la creación de la corporación, (2) se imputa a una cuenta de capital, (3) se amortiza durante la vida de la corporación si esta tenía una duración determinada, y (4) se incurre antes del final del primer año fiscal en que la corporación opera. Ejemplos comunes de costos organizacionales incluyen el costo de servicios legales, directores temporales, reuniones organizacionales y honorarios de constitución estatales.
¿Cómo hago la elección?
Usted elige deducir los costos de inicio u organización solicitando la deducción en su declaración de impuestos sobre la renta en la fecha en que se inicia el negocio o actividad comercial. Si presentó su declaración a tiempo sin optar por esta opción, puede optar por presentar una declaración enmendada dentro de los 6 meses posteriores a la fecha de vencimiento (excluyendo prórrogas), indicando su elección en su declaración enmendada y escribiendo "Presentada conforme a la sección 301.9100-2".
