Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) se ha convertido en una de las estructuras comerciales más utilizadas en los Estados Unidos desde su creación en 1977. Desde sus ventajas fiscales y de gestión hasta sus requisitos de informes corporativos menos estrictos, una LLC puede ser muy ventajosa y puede ser propiedad de fideicomisos y otras empresas, así como de personas nacionales y extranjeras.
¿Qué es importante saber sobre una LLC?
Las LLC tienen impuestos transferibles y también ofrecen a sus propietarios protección de responsabilidad limitada. Una ventaja de una LLC es que los requisitos de constitución y propiedad son menos estrictos que los de una corporación. La LLC también ofrece flexibilidad en la gestión. La LLC puede ser administrada por sus miembros, lo que significa que sería administrada directamente por los accionistas. De igual manera, los propietarios de la LLC pueden acordar que el gerente comercial sea administrado, lo que significa que la administración puede estructurarse y delegarse de los propietarios a los gerentes. Otros requisitos de una corporación, como la reunión anual obligatoria de la junta directiva, son menos exigentes para la LLC.
¿Cuáles son algunas de las ventajas fiscales de una LLC?
Una LLC permite la tributación indirecta, evitando así la doble imposición de una corporación. Una corporación es una entidad legal y debe presentar sus propias declaraciones de impuestos; en cambio, una LLC no es una entidad legal ante el IRS. Una LLC opera en la mayoría de los aspectos como una corporación, pero las distribuciones a sus socios no están sujetas a impuestos a nivel corporativo. En cambio, las distribuciones se transfieren a nivel corporativo y tributan únicamente a nivel de la corporación. INSTRUMENTO individual Nivel. La LLC evita la doble imposición que deben soportar las corporaciones. Aun así, una LLC ofrece a sus propietarios protección de responsabilidad limitada, ya que es una entidad separada de sus propietarios; por lo tanto, ambas son independientes, y los activos personales de los propietarios, como sus residencias y cuentas bancarias, no están disponibles para los acreedores comerciales.
¿Puede una LLC tener un propietario extranjero?
Una LLC puede ser propiedad exclusiva de entidades o personas físicas extranjeras. El estado de Florida es uno de los más comunes para constituir una LLC; esto se debe a que en Florida los impuestos, los costos de administración y los costos de constitución suelen ser menores que en muchas otras jurisdicciones. Dado que Florida, y en particular Miami, atraen a extranjeros que invierten y residen, existen ventajas y desventajas al constituir una LLC con socios extranjeros.
Cuando hay un socio extranjero en una LLC, este debe tener un Número de Identificación Tributaria de los Estados Unidos (ITIN). Este debe obtenerse si la LLC se dedica a una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos (es decir, si generará ingresos). Las leyes tributarias de Estados Unidos exigen que los extranjeros paguen impuestos sobre cualquier ganancia obtenida en el país. Independientemente de su estatus migratorio, Estados Unidos permite que los extranjeros formen una empresa siempre que se hayan registrado para obtener un ITIN. El proceso de registro no es complejo, pero puede ser largo. Una vez presentada la solicitud, la asignación de un ITIN puede tardar hasta dieciocho semanas.
¿Cuándo necesitan una visa los propietarios extranjeros?
Si bien los extranjeros pueden ser propietarios de una LLC que opere en Estados Unidos sin visa, si desean trabajar para la empresa dentro del país, deberán obtenerla. Los propietarios extranjeros podrían trabajar como directivos corporativos para una empresa estadounidense sin visa, pero en este caso, deben estar fuera de Estados Unidos. De lo contrario, no pueden recibir salario ni compensación por servicios prestados en Estados Unidos a menos que el ciudadano extranjero cuente con un permiso de trabajo emitido por Estados Unidos.
Para un ciudadano extranjero que simplemente desea hacer negocios en EE. UU., una visa B-1 suele ser la opción correcta, ya que está dirigida a extranjeros que desean consultar con abogados, asistir a convenciones profesionales o comerciales, o negociar un contrato. La visa B-1 es más adecuada para personas extranjeras que buscan resolver asuntos urgentes para su empresa en EE. UU. Si desea invertir en EE. UU., además de trabajar en el país, también puede solicitar una visa de no inmigrante como la E-1 y la E-2, o la E-3 si el propietario es de Australia, que permitirá a trabajadores cualificados o profesionales inmigrar y trabajar en EE. UU. De igual manera, si el propietario es un profesional o busca enviar a uno de sus socios o empleados profesionales a Estados Unidos, una visa L-1 podría ser la mejor opción; sin embargo, dependiendo de la profesión, podría requerirse una visa diferente.
¿Cuáles son algunos de los requisitos fiscales y de presentación de informes de las LLC de propiedad extranjera?
Para declarar impuestos, el propietario extranjero de una LLC debe ser considerado como una entidad o persona extranjera que realiza una actividad comercial o empresarial, y el 25 % de la propiedad de la LLC debe pertenecer a la entidad o persona extranjera. Si se cumplen ambos requisitos, el IRS exige que el propietario extranjero presente el Formulario 5472 y el Formulario 1120. Al igual que un propietario nacional, cuando un propietario extranjero posee una LLC, puede optar por tributarla como una corporación S. Si el propietario opta por esto, podría tener que presentar requisitos de declaración adicionales, así como formularios tributarios adicionales, ante el IRS.
